問：《中國(guó)人民銀行關(guān)于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關(guān)事宜的通知》（銀發(fā)〔2017〕9號(hào)，以下簡(jiǎn)稱9號(hào)文）第十條第三款“開展跨境融資涉及的資金往來，企業(yè)可采用一般本外幣賬戶辦理，也可采用自由貿(mào)易賬戶辦理”應(yīng)當(dāng)如何理解？企業(yè)按照9號(hào)文開展跨境融資業(yè)務(wù)的，還需要遵守其他外債管理規(guī)定嗎？

    答：這一條款主要是為了區(qū)分一般賬戶和自由貿(mào)易賬戶，這里的“一般賬戶”不與“專用賬戶”相對(duì)應(yīng)。因此，企業(yè)如選擇一般賬戶開展跨境融資業(yè)務(wù)，仍應(yīng)遵守現(xiàn)行外債賬戶的管理規(guī)定。此外，所涉及的簽約登記辦理時(shí)限、簽約變更登記、外債資金結(jié)匯使用、外債還本付息等，也應(yīng)遵照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號(hào)，以下簡(jiǎn)稱19號(hào)文）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2016]16號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)到外匯局辦理外債簽約備案（登記）時(shí)，除應(yīng)按照19號(hào)文要求提供相關(guān)材料外，還需提交《宏觀審慎外債風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額情況表（企業(yè)版）》（見附表）及上年度或最新一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

 

 

附：宏觀審慎跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額情況表（企業(yè)版）

年  月  日                                              單位：萬元人民幣

聯(lián)系人：               填表時(shí)間：            聯(lián)系電話：

 

1.外幣跨境融資以簽約日的匯率水平折算。

2.債務(wù)人類型請(qǐng)按以下分類填寫：中資企業(yè)、外資企業(yè)。

3.根據(jù)債務(wù)人上年度或最新的經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表填寫。

4. 跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額上限=凈資產(chǎn)×外債杠桿率×宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)。其中，宏觀審慎條件參數(shù)的初始值設(shè)定為1，外債杠桿率初始值設(shè)定為2。

5.納入計(jì)算的中長(zhǎng)期外債余額= 中長(zhǎng)期現(xiàn)有外債余額 + 中長(zhǎng)期本筆外債簽約額 – 不納入計(jì)算的業(yè)務(wù)類型的中長(zhǎng)期外債余額。納入計(jì)算的短期外債和外幣外債余額參照此公式計(jì)算。

6.跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額=納入計(jì)算的中長(zhǎng)期外債余額×中長(zhǎng)期外債期限風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換因子+納入計(jì)算的短期外債余額×短期外債期限風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換因子+納入計(jì)算的外幣外債余額×匯率風(fēng)險(xiǎn)折算因子。其中，中長(zhǎng)期、短期外債期限風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換因子分別為1、1.5；匯率風(fēng)險(xiǎn)折算因子為0.5。