一、案情簡介

HQ貿(mào)易公司與境外某公司于2012年10月10日和19日簽訂了3份進(jìn)口合同，合同約定HQ貿(mào)易公司購買境外某公司儲存于中國張家港保稅區(qū)倉庫的乙二醇。2012年10月15日和23日，HQ貿(mào)易公司在某銀行開立了上述三份進(jìn)口合同項(xiàng)下的三筆即期進(jìn)口信用證。2012年10月22日及31日，銀行憑發(fā)票、匯票及交貨單等材料為HQ貿(mào)易公司分別辦理了上述信用證項(xiàng)下的3筆議付手續(xù)，付匯金額合計(jì)1696.56萬美元。上述發(fā)票及交貨單中顯示的所購貨物均為在張家港保稅區(qū)倉庫中存放的保稅貨物乙二醇。在調(diào)查過程中，國家外匯管理局工作人員查驗(yàn)了與上述交易相對應(yīng)的海關(guān)保稅貨區(qū)進(jìn)境貨物備案清單及清單項(xiàng)下入庫貨物貨權(quán)流轉(zhuǎn)信息。相關(guān)材料證明，雖然備案清單真實(shí)有效，但貨權(quán)流轉(zhuǎn)信息標(biāo)明，HQ貿(mào)易公司并沒有購買上述備案清單項(xiàng)下所對應(yīng)的保稅貨物乙二醇，HQ貿(mào)易公司在后續(xù)的調(diào)查中也承認(rèn)了這點(diǎn)。

二、定性和處罰

HQ貿(mào)易公司在沒有真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)情況下，向境外公司付匯的行為違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第十二條：“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。”；《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第三條：“境內(nèi)機(jī)構(gòu)（以下簡稱企業(yè)）的貿(mào)易外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易背景，與貨物進(jìn)出口一致。”的規(guī)定，屬于逃匯行為。

外匯管理局按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條：“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究形式責(zé)任。”的規(guī)定，對HQ貿(mào)易公司進(jìn)行了罰款處罰。