一、案情簡介

SH公司成立于2010年10月，注冊資本為人民幣2億元，主營業(yè)務(wù)為鋼材、金屬制品等。2011年至2013年期間，SH公司憑借存單質(zhì)押結(jié)合外幣貸款的模式來套取境內(nèi)多幣種間利差和境內(nèi)外利差收益。即在取得轉(zhuǎn)口貿(mào)易商業(yè)單據(jù)后，先向銀行存入一筆定期存款，并以此為抵押向銀行申請外幣貸款用以支付貨款，而后立即轉(zhuǎn)賣并從購貨方取得貨款，取得回流貨款后再次進行上述套利循環(huán)。該公司與交易對手實質(zhì)上是同一控制人或是共同利益合作伙伴，可以在不提供任何擔保的情況下進行大額資金往來并不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)。SH公司這種套利模式的特點是風險低、收益穩(wěn)定，業(yè)務(wù)量越大、周轉(zhuǎn)速度越快，則收益也越大。因此為達到迅速擴大轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)量的目標，同時順利通過銀行對貿(mào)易商業(yè)單據(jù)的真實性審核，該公司利用修改提單數(shù)量，甚至是仿制提單的方式虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易，從而達到向銀行融資并將融資款匯出境外的目的。這些使用變造提單虛構(gòu)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易并無真實交易背景。2011年1月1日至2013年5月30日期間，該公司共辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯190筆，其中14筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易中使用變造的貨物提單虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易，并以此向銀行騙取融資并匯出境外，總共涉及金額6495萬美元。

二、定性和處罰

SH公司利用變造的提單構(gòu)造轉(zhuǎn)口貿(mào)易交易對外付匯的行為違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條“經(jīng)常項目收支應(yīng)當具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查”和第十四條“經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付”的規(guī)定，構(gòu)成以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的逃匯行為。

依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關(guān)責令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任”的規(guī)定，當?shù)赝鈪R局對其進行了行政處罰。