一、案情簡(jiǎn)介

YLK公司由4個(gè)股東共同出資成立，注冊(cè)資本21000萬(wàn)元人民幣，主要從事電解銅等有色金屬貿(mào)易及批發(fā)業(yè)務(wù)。2011年8月至2012年1月期間，該企業(yè)為獲得銀行貿(mào)易融資資金，以轉(zhuǎn)口貿(mào)易的名義從境外交易方進(jìn)口貨物3筆。YLK公司利用2家境外關(guān)聯(lián)公司，通過(guò)香港銀行托收全套貿(mào)易單據(jù)，包括偽造的保稅倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)單，YLK公司在收到全套單據(jù)后則利用銀行給予的美元授信額度進(jìn)行支付，然后由境外轉(zhuǎn)口貿(mào)易出口商將相關(guān)款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)口貿(mào)易進(jìn)口商轉(zhuǎn)回給YLK公司。該公司在2011年9月至2012年1月期間共對(duì)外付匯3筆，合計(jì)金額4468.72萬(wàn)美元。

二、定性和處罰

YLK公司通過(guò)提供虛假單證、虛構(gòu)貿(mào)易背景騙取銀行外匯資金并匯出的行為，違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第十二條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定，對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查”和第十四條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付”的規(guī)定，構(gòu)成逃匯行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R局依法對(duì)YLK公司作出行政處罰。