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    • 索??引??號(hào):
      00021891-5-2015-00249
    • 分???????類:
      外匯檢查與法律適用??各類社會(huì)公眾
    • 來(lái)???????源:
      國(guó)家外匯管理局河北省分局
    • 發(fā)布日期:
      2015-11-10
    • 名???????稱:
      外匯違規(guī)案例:YLX公司虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易逃匯案
    • 文???????號(hào):
    外匯違規(guī)案例:YLX公司虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易逃匯案

    一、案情簡(jiǎn)介

    YLK公司由4個(gè)股東共同出資成立,注冊(cè)資本21000萬(wàn)元人民幣,主要從事電解銅等有色金屬貿(mào)易及批發(fā)業(yè)務(wù)。20118月至20121月期間,該企業(yè)為獲得銀行貿(mào)易融資資金,以轉(zhuǎn)口貿(mào)易的名義從境外交易方進(jìn)口貨物3筆。YLK公司利用2家境外關(guān)聯(lián)公司,通過(guò)香港銀行托收全套貿(mào)易單據(jù),包括偽造的保稅倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)單,YLK公司在收到全套單據(jù)后則利用銀行給予的美元授信額度進(jìn)行支付,然后由境外轉(zhuǎn)口貿(mào)易出口商將相關(guān)款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)口貿(mào)易進(jìn)口商轉(zhuǎn)回給YLK公司。該公司在20119月至20121月期間共對(duì)外付匯3筆,合計(jì)金額4468.72萬(wàn)美元。

    二、定性和處罰

    YLK公司通過(guò)提供虛假單證、虛構(gòu)貿(mào)易背景騙取銀行外匯資金并匯出的行為,違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第十二條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定,對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查”和第十四條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定,憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付”的規(guī)定,構(gòu)成逃匯行為。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外,或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯,處逃匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處逃匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定,當(dāng)?shù)赝鈪R局依法對(duì)YLK公司作出行政處罰。

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