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    • 索??引??號:
      00021891-5-2016-00014
    • 分???????類:
      外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
    • 來???????源:
      國家外匯管理局河北省分局
    • 發(fā)布日期:
      2016-02-02
    • 名???????稱:
      外匯違規(guī)案例:XSJ房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資本金非法結(jié)匯案
    • 文???????號:
    外匯違規(guī)案例:XSJ房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資本金非法結(jié)匯案

    一、 案情簡介

    XSJ房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡稱XSJ公司)是201010月成立的外商獨(dú)資企業(yè),注冊資本9700萬美元。經(jīng)營范圍:在唐山市某區(qū)域改造項(xiàng)目A-01A-02兩個地塊內(nèi)從事普通住宅機(jī)器配套商業(yè)設(shè)施的開發(fā)、建設(shè)及物業(yè)管理。2013723日,XSJ公司在ZG銀行北新道支行辦理了4700萬美元資本金結(jié)匯,用于歸還北京CY房產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡稱CY公司)的人民幣委托貸款。該人民幣委托貸款為CY公司委托ZG銀行唐山分行向XSJ公司發(fā)放的貸款,委托貸款合同約定貸款用途為用于“唐山XSJ中心”項(xiàng)目開發(fā)建設(shè),合同金額3.5億元人民幣,期限36個月。但檢查人員在檢查中發(fā)現(xiàn),該委托貸款主要用于歸還XSJ公司向其他三家公司的借款,非用于其自身正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍。XSJ公司辦理資本金結(jié)匯時提供的50份發(fā)票內(nèi)容與人民幣委托貸款真實(shí)用途不一致,構(gòu)成了非法結(jié)匯行為。

    二、 定性和處罰

    SXJ公司利用與委托貸款真實(shí)用途不一致票據(jù)騙取資本金結(jié)匯的行為,違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第二十三條:“資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用”及《關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)〔201145號)第一條第三款:“(三)外商投資企業(yè)不得以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金發(fā)放委托貸款、償還企業(yè)間借貸(含第三方墊款)以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款”和《關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》(匯綜發(fā)〔2008142號)第四條第三款“企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還人民幣貸款,須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的說明”的規(guī)定,屬于非法結(jié)匯行為。

    根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十一條“非法結(jié)匯的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法結(jié)匯資金予以回兌,處違法金額30%以下的罰款”的規(guī)定,當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)依法對XSJ公司做出行政處罰。

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