一、 案情簡介

YBGK融資租賃有限公司（以下簡稱YBGK公司）成立于2013年3月7日，注冊資本20000萬人民幣，屬臺港澳與境內合資企業(yè)，經營范圍為：融資租賃業(yè)務；向國內外購買租賃財產；租賃業(yè)務；租賃交易咨詢和擔保等業(yè)務。2013年5月7日至9日期間，YBGK公司收到外方投資者TPL國際有限公司投入資本金306.31萬美元。2013年7月16日，YBGK公司向PF銀行石家莊分行申請辦理全額資本金結匯，結匯所得人民幣1875.46萬元，結匯用途為用于支付其與河北HHWY股份有限公司（以下簡稱HHWY公司）7月11日簽訂的《售后回租賃合同》中標的設備的售后回租貨款。但檢查人員在檢查中發(fā)現，YBGK公司無法提供合同中所列設備的購貨發(fā)票。進一步檢查發(fā)現，YBGK公司與HHWY公司已于7月15日簽訂了《終止合同》，即YBGK公司7月16日向PF銀行申請結匯時所提供的《售后回租賃合同》實際已于7月15日終止。而YBGK公司在明知合同無效的情況下，仍利用已終止的合同進行資本金結匯，屬于惡意違反外匯管理規(guī)定行為。

二、 定性和處罰

YBGK公司利用無效合同進行資本金結匯的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第二十三條：“資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用”和《國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知》（匯綜發(fā)〔2008〕142號）第四條“外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結匯，應當提交以下材料：（三）資本金結匯后的人民幣資金涌入證明文件。包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知”的規(guī)定，構成非法結匯行為。

根據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十一條“非法結匯的，由外匯管理機關責令對非法結匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款”的規(guī)定，當地外匯管理機關依法對YBGK公司做出行政處罰。