一、  案情簡介

HS公司成立于1985年3月2日，注冊資本2.8億元人民幣，主要經(jīng)營范圍是興辦實(shí)業(yè)和國內(nèi)貿(mào)易等。2012年8月至2012年9月，HS公司在某城市商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)口付匯業(yè)務(wù)150筆，金額1.6億美元，收匯業(yè)務(wù)472筆，金額2億美元。上述付匯業(yè)務(wù)多以信用證形式辦理，開證時(shí)向銀行提交了與境外LN公司簽訂的銷售合同、商業(yè)發(fā)票，和8份報(bào)關(guān)單。而報(bào)關(guān)單中涉及的貨物，均為HS的關(guān)聯(lián)公司ZR公司向LN公司購買的并辦理了一般貿(mào)易出倉手續(xù)。之后，該批貨物被國內(nèi)多家公司分次提取出庫，HS公司自始至終未取得過上述8份報(bào)關(guān)單貨物物權(quán)。因此HS公司屬于構(gòu)造轉(zhuǎn)口貿(mào)易收付匯。

二、  定性和處罰

HS公司上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第十二條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)”的規(guī)定，屬于逃匯行為。

根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)構(gòu)依法對HS公司作出行政處罰。