一、  案情簡介

CSHR公司成立于2007年3月26日，是石家莊CSFZ股份有限公司的全資子公司，注冊資本5000萬元人民幣。2014年，該公司利用AB、OL、CN、DL和CH五家船運公司的152份海運提單及YH、GKE和新加坡STW三家倉儲物流公司的20份倉單在ZG銀行、GS銀行、HX銀行、ZX銀行和ZS銀行5家金融機構辦理了轉口貿易155筆，付匯金額合計1.97億美元，收匯金額合計2.01億美元。金額之大，筆數之多引起檢查人員注意。經檢查人員在上海、廣東和福建三地對提單和倉單真實性核驗，最終確認AB和OL兩家船運公司的75份海運提單為假單。

二、  定性和處罰

上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎”和第十四條“經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付”的規定，屬于逃匯行為。

依據《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條“有違反規定將境內外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關責令限期調回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任”之規定，當地外匯管理部門依法對CSHR公司作出行政處罰。