一、案情簡(jiǎn)介

在2015年銀行專項(xiàng)檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)，境內(nèi)杜某某、康某等23人通過網(wǎng)上銀行渠道在某銀行承德分行及其某銀行雙灤支行辦理購(gòu)匯及付匯業(yè)務(wù)23筆，金額123.05萬澳大利亞元，折114.95萬美元，收款人均為澳大利亞某公司。經(jīng)調(diào)查得知，上述23人均為趙某某的親戚朋友，其購(gòu)付匯行為均為趙某某授意。2014年9月23-24日，趙某某將家庭積蓄及借款分別匯至她組織的23人的銀行賬戶中，每人每筆均為294000元人民幣。并向他們提供了境外收款人的名稱、開戶銀行、賬號(hào)和匯款路徑。同日或隔日，這23人以境外旅游的名義在網(wǎng)上辦理了購(gòu)付匯23筆，合計(jì)123.05萬澳大利亞元，折114.95萬美元，境外收款人均為澳大利亞某公司。其中，每人每筆均為53500澳大利亞元，折49977.42美元，均接近個(gè)人購(gòu)付匯年度限額50000美元。

二、定性和處罰

趙某某組織多人采取分拆方式逃避限額監(jiān)管，將居民境內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移境外，其行為違反了《個(gè)人外匯管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2006〕第3號(hào)）第七條“銀行和個(gè)人在辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定，不得以分拆等方式逃避限額監(jiān)管……”和《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》（匯發(fā)〔2009〕56號(hào)）第一條“個(gè)人不得以分拆等方式規(guī)避個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯年度總額管理。個(gè)人分拆結(jié)售匯行為主要具有以下特征：……（二）5個(gè)以上不同個(gè)人同日、隔日或連續(xù)多日分別購(gòu)匯后，將外匯匯給境外同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)”的規(guī)定。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)依法對(duì)趙某某作出行政處罰。