一、案情簡(jiǎn)介

在2015年第三季度外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查中，外匯檢查人員發(fā)現(xiàn)，2015年4月21日任某某、曾某某等8人分別通過銀行自助終端及網(wǎng)上銀行的方式辦理購(gòu)付匯業(yè)務(wù)，購(gòu)匯所得329770美元，均接近個(gè)人購(gòu)匯年度總額。上述款項(xiàng)全部匯給了境外個(gè)人曹某某，交易附言均為“一年以上留學(xué)生活費(fèi)或?qū)W費(fèi)”。在證據(jù)充實(shí)的情況下，曹某某最終承認(rèn)上述8筆資金均為其個(gè)人購(gòu)付匯，資金真實(shí)用途為境外購(gòu)房。

二、定性和處罰

曹某某的行為違反了《個(gè)人外匯管理辦法》第七條：“銀行和個(gè)人在辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定，不得以分拆等方式逃避限額監(jiān)管，也不得使用虛假商業(yè)單據(jù)或者憑證逃避真實(shí)性管理。”和《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》第一條：“個(gè)人不得以分拆等方式規(guī)避個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯年度總額管理。個(gè)人分拆結(jié)售匯行為主要具有以下特征：（二）5個(gè)以上不同個(gè)人同日、隔日或連續(xù)多日分別購(gòu)匯后，將外匯匯給境外同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)”的規(guī)定，屬于分拆購(gòu)付匯行為。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)依法對(duì)曹某某做出行政處罰。