一、案情簡介

GYNM發(fā)展有限公司（以下簡稱GYNM公司）系張家口外商獨資企業(yè)， 2013 年 2 月 26 日 成立，經營范圍主要為農、林、牧養(yǎng)殖及粗加工業(yè)務等，公司注冊資本金500萬港幣。檢查人員在現場檢查中發(fā)現，該公司將備用金結匯所得人民幣出借企業(yè)負責人，屬于擅自改變資本金結匯資金用途。具體情況是， 2013 年 3 月 28 日 ，該公司備用金結匯38.8萬港幣，結匯所得309849.04元人民幣； 2013 年 3 月 29 日 ，該公司備用金結匯38.8萬港幣，結匯所得309701.6元人民幣。 2013 年 3 月 29 日 ，該公司將兩次備用金結匯所得人民幣60萬元出借給公司負責人羅某某。

二、定性和處罰

GYNM公司的上述行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第二十三條 “資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用”、《國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知》（匯綜發(fā)〔2008〕142號）第三條 “外商投資企業(yè)資本金結匯所得人民幣資金，應當在政府審批部門批準的經營范圍內使用，除另有規(guī)定外，結匯所得人民幣資金不得用于境內股權投資”、《國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知》（匯發(fā)〔2002〕59號）第六條“資本金結匯所得人民幣資金只能用于投資項目的正常生產經營開支”的規(guī)定，屬于擅自改變資本金結匯所得人民幣資金用途的行為。

依據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條第一款“違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結匯資金用途的，由外匯管理機關責令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款”之規(guī)定，當地外匯管理機關依法對GYNM公司進行了行政處罰。