一、案情簡介

T重工股份有限公司（以下簡稱T公司）注冊資本22230萬元，主要從事大型機(jī)械及運(yùn)輸設(shè)備制造及服務(wù)，產(chǎn)品主要行銷香港、新加坡、意大利、日本、韓國等國家和地區(qū)。2013年2月1日T公司被外匯管理局列為B類監(jiān)管企業(yè)。2013年2-9月期間該公司共有8筆計10568548.6美元的預(yù)收貨款未進(jìn)行義務(wù)性報告，共有10筆計2772509.71美元的預(yù)付貨款未進(jìn)行義務(wù)性報告。

二、定性和處罰

T公司未履行貿(mào)易信貸報告義務(wù)的行為違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細(xì)則》第三十七條“符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報送對應(yīng)的預(yù)計收付匯或進(jìn)出口日期等信息。（四）B、C類企業(yè)在分類有效監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款”的規(guī)定，屬于違反外匯登記管理規(guī)定的行為。

依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條第五款“有下列情況之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對機(jī)構(gòu)可處30萬元以下的罰款，對個人可處5萬元以下的罰款：（五）違反外匯登記管理規(guī)定的”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)對該公司作出了行政處罰。