一、 案情簡(jiǎn)介

YB公司成立于2011年2月28日，注冊(cè)資本30萬(wàn)人民幣，經(jīng)營(yíng)范圍為：貨物和技術(shù)的進(jìn)出口；提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)。

該公司在2012年4月至11月期間，根據(jù)與EV公司簽訂的《銷售合同》，預(yù)收EV公司貨款7筆，共計(jì)102萬(wàn)美元。截至2013年6月，貨物尚未出口。但該公司在國(guó)際收支申報(bào)時(shí)，申報(bào)為貨到付款，與預(yù)收貨款實(shí)際不符。

二、定性和處罰

YB公司未按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)收貨款申報(bào)的行為，違反了《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（匯發(fā)〔2010〕22號(hào)）“第三條通過(guò)境內(nèi)銀行發(fā)生涉外收入或涉外付款的非銀行機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)”的規(guī)定。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第一款“有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬(wàn)元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)對(duì)該公司作出了行政處罰。