一、 案情簡介

2015年4月21日，任某某、曾某某等8人分別通過自助終端及網(wǎng)上銀行的方式辦理購付匯業(yè)務(wù)，購匯所得329770美元全部匯給了境外個人曹某某。上述8人購匯金額均接近個人購匯年度總額5萬美元，國際收支申報中交易附言均為一年以上留學(xué)生活費或?qū)W費。經(jīng)調(diào)查，上述8筆資金均為曹某某個人購付匯，真實用途為境外購房。

二、定性和處罰

曹某某的行為違反了《個人外匯管理辦法》第七條：“銀行和個人在辦理個人外匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定，不得以分拆等方式逃避限額監(jiān)管，也不得使用虛假商業(yè)單據(jù)或者憑證逃避真實性管理。”和《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》第一條：“個人不得以分拆等方式規(guī)避個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯年度總額管理。個人分拆結(jié)售匯行為主要具有以下特征：（二）5個以上不同個人同日、隔日或連續(xù)多日分別購匯后，將外匯匯給境外同一個人或機構(gòu)”的規(guī)定，屬于分拆購付匯行為。

依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機關(guān)對曹某某作出了行政處罰。