一、 案情簡介

SD包裝有限公司于2013年3月至7月期間，分別進(jìn)口三筆貨物，并于2013年10月至11月期間分別進(jìn)行了對應(yīng)貨款的延期支付，金額累計(jì)1617.9萬歐元；于2013年1月至12月期間，分別出口貨物兩筆，并于2013年5月和2014年3月分別收到相應(yīng)延期貨款，金額累計(jì)24.05萬美元。上述5筆業(yè)務(wù)的收付匯時(shí)間與貨物進(jìn)出口實(shí)際發(fā)生時(shí)間相差均超過30天，但該公司均未通過《貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)》報(bào)送相應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯日期等信息。

二、定性和處罰

SD公司上述行為違反了《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2012〕38號(hào)）附件2《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第三十七條“符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯或進(jìn)出口日期等信息：（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款”的規(guī)定，構(gòu)成了違反外匯登記管理規(guī)定的行為。

依據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2012〕38號(hào)）附件2《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第七十一條“有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十八條規(guī)定，由外匯局責(zé)令改正，給予警告，處30萬元以下的罰款: （四）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記（含報(bào)告）手續(xù)。”和《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條“有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對個(gè)人可以處5萬元以下的罰款：（五）違反外匯登記管理規(guī)定的”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)對該公司作出了行政處罰。