一、案情簡介

2014年5月，外匯管理部門在對DSSM有限公司（以下簡稱DSSM公司）貨物貿(mào)易外匯（退匯）業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司存在未按規(guī)定通過《貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)》報(bào)送超過規(guī)定期限的延期付款及預(yù)付貨款業(yè)務(wù)信息的行為。該公司分別于2013年7-8月期間，向某公司支付90天以上延期付款4筆，金額合計(jì)477.5萬美元；于2013年8-9月期間，支付30天以上預(yù)付貨款2筆，金額合計(jì)516萬美元。以上6筆業(yè)務(wù)均未通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)報(bào)送對應(yīng)的預(yù)計(jì)付匯及進(jìn)口日期等信息。

二、定性和處罰

DSSM公司未按規(guī)定通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)報(bào)送超過規(guī)定期限的延期付款及預(yù)付貨款信息的行為違反了《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2012〕38號）附件2《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第三十七條“符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯或進(jìn)出口日期等信息：（一）30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款；（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款”的規(guī)定，構(gòu)成了違反外匯登記管理規(guī)定的行為。

依據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2012〕38號）附件2《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第七十一條：“有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十八條規(guī)定，由外匯局責(zé)令改正，給予警告，處30萬元以下的罰款: （四）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記（含報(bào)告）手續(xù)?！焙汀吨腥A人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條：“有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對個(gè)人可以處5萬元以下的罰款：（五）違反外匯登記管理規(guī)定的”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)依法對該公司作出行政處罰。