近年來，湘潭市中心支局按照總局“風險導向、控制驅動、關注績效、服務治理、增加價值”的工作要求，積極探索通過強化內部審計增加組織價值的新途徑和新方法，并取得明顯成效。

　　一、主要做法

　 （一）設定審計指標體系

　  目前，基層外匯局內部審計，尤其是增值審計尚未現成定式，湘潭市中心支局根據總局和湖南省分局工作要求，并結合工作實際，探索從履職的經濟性、效率性、效果性三個方面，對審計對象進行綜合評價，提出工作意見與建議，從而促進組織價值的增值。從實踐情況看，三項指標分三級設定，具有內容全、覆蓋廣、關聯強、可復制、易操作的特點。

　　一級審計指標按內部審計準則設定，分設經濟性、效率性、效果性三大指標，確定相應分值，對外匯管理整體工作進行量化綜合考核評價。其中效果性對應外匯管理的增值審計。

　　二級審計指標按資源配置、管理決策、內部控制和業務管理四個方面設定，一方面，從全面反映上級局（行）工作目標管理考核要求及內容考慮，進行細化量化；另一方面，從有利于將增值審計“三性”指標具體化出發，將９項二級指標歸入三大一級指標項下。

　　三級審計指標是對應于二級指標設定的，涵蓋面更加廣泛，進一步細化，并與上級下達的相應的工作目標管理指標對應。

　　同時，對增值審計指標設定分值進行量化，根據不同的內容以及其在增值審計中的重要程度，分別賦予不同分值，如對一級審計指標設定經濟性30分、效率性50分、效果性20分，再將一級審計指標分值細化分解到二級審計指標，從而對所有增值審計指標進行量化，使其操作性更強，審計結論更科學、更可信和更直觀。

    （二）確定審計方式方法

　　增值審計作為全面審計的一部分，主要采取非現場審計和現場審計兩種基本方式。非現場審計重點采取連續地收集整理被審計對象業務管理數據和資料，運用適當的方法和流程進行分析評價的審計方式，如發放問卷調查、走訪有關部門、調閱相關統計數據等，非現場審計主要是為現場審計提供線索和資料。現場審計主要采取進場調閱業務檔案資料、調取有關業務系統數據信息、調查有關登記記錄等。同時，在審計過程中，為了確保審計工作的完整性和審計結果的準確性，適時采取“一對一”談話或座談形式，了解有關情況并作好筆錄，以此作為審計評價的重要依據之一。

　　為確保增值審計情況的全面性，真實性、公正性，主要采取三種形式相結合的方法進行綜合評價。一是外匯局利用自身力量定期組織進行，一般每年不少于兩次，側重于效率性審計，即審查政策傳導、履行職責、內控管理是否落實到位等。二是人民銀行同級內審部門的同級監督，審計頻率一般2-3年一次，側重于經濟性和效率性審計。經濟性審計主要包括人才物投入及行政管理成本是否合理等。三是人民銀行同級監察部門的效能審計，一般每年一次，側重于效果性審計，即對轄內經濟和社會影響程度滿意度審查，主要包括主要外匯業務增長情況、涉外經濟發展狀況、上級考核結構與社會各界滿意程度等。

　　（三）審計結論與運用

　　增值審計最終是要采取全面審計方式，對被審計對象審計期內履職及其效果作出全面中肯的評價。為了更加準確地把握審計過程，采取定量和定性相結合方法，將增值審計指標得分分值劃分為優秀、良好、一般、差4個等級進行評價，相對科學地做出審計評價和結論。

        

結論分值及等級劃分表

結論等級	差	一般	良好	優秀
分值	60分以下	61-75	76-85	86分以上

　　

    增值審計最重要的環節是確保審計成果的綜合利用，才能最大限度地促進組織價值的增值。主要有三種運用方式。一是作為基層外匯局（部門）改進工作方法、提高履職效能、加強風險防控、服務涉外經濟發展的重要手段。二是作為基層外匯局（部門）工作考核依據，如工作人員年度評先評優、職稱等次評定等。二是作為所在單位對基層外匯局（部門）工作考核依據，如部門績效等次考核、干部職務晉升、個人職稱評聘等。

　　二、工作成效

　　從湘潭市中心支局近年來實踐情況看，強化外匯內部增值審計工作，對基層外匯局在有效履行職責、切實防控風險、支持經濟發展等方面成效明顯。

　　（一）促進有效履職

　　由于經濟性和效率性評價指標對人力資源、設備配制、隊伍建設、調研信息、外匯檢查以及基礎業務建設等工作都作了具體或量化要求，所以通過增值審計，對基層外匯局所在單位領導更加重視外匯干部隊伍建設、保證必要的辦公設備有很大的促進作用；對基層外匯局加強部門管理、做好政策傳導、加強業務培訓、堅持依法行政、重視部門協作其作用也是比較明顯的。因此，從促進有效履職方面看，基層外匯局及其工作人員主要有“四個轉變”，即業務學習從不愿學、到主動學，調研信息從催著寫、到趕著寫，外匯檢查從應付查、到依規查，基礎工作從偶爾抓、到經常抓。如，今年上半年湘潭市中心支局根據依法行政需要，在外匯服務柜臺制作并懸掛了行政審批事項、外匯服務承諾宣傳牌、擺放了外匯服務意見箱等，主動接受服務對象監督，受到社會各界肯定。

　　（二）促進防控風險

　　由于效率性指標對制度健全完善、內部控制措施等也作了具體要求，因此，增值審計對進一步強化基層外匯局內控管理成效突出。如，以往基層外匯局大多疲于應付具體的事務性日常工作，在降成本、提效能、控風險等方面重視不夠，做的工作也不很多，開展增值審計后，強化了“管理+效益”的意識，不但主動發現了內控管理的薄弱環節，而且能夠及時改進和加強，有效管控了風險事故的發生。今年來，湘潭市中心支局按照增值審計評價指標要求，對工作人員進行了合理安排，不僅實行了AB角，明確了各崗位主要職責，滿足了不相容崗位分離的風險管控要求，而且實現了崗位效能最大化，業務差錯逐年降低，國際收支申報差錯率由2013年的1.9%下降至2014年的1.1%。

　　（三）支持經濟發展

　　由于效果性指標對外匯業務增長、涉外經濟發展狀況、社會各界認可度等方面要求具體。因此，對基層外匯局改進服務方式，加強工作創新，促進涉外經濟發展，有積極的推動作用。今年來，湘潭市中心支局利用外匯改革有利時機，穩步推進三項改革，支持了涉外經濟發展。一是積極推動湘電集團申報跨國公司外匯資金集中營運管理試點和湘電進出口公司申請２000萬美元短期外債指標。二是積極支持步步高集團發展跨境電商業務。4月2日，作為全省首個進口跨境電商平臺，步步高跨境電子商務“云猴全球購”移動端正式上線，為國內大眾居民提供質優、價廉、快捷的進口商品消費服務，幫助步步高集團實現了實體經濟與電子商務的有效融合。三是積極推動湘潭綜合保稅區建設。4月20日，湘潭綜合保稅區正式封關運行，為推動綜保區穩健發展，湘潭市中心支局做了大量工作，如，舉辦跨境業務金融服務培訓班，編印《綜保區外匯業務指南》、組織外匯業務政策宣講等，至９月底，已有簽約項目33個、16家企業投產運營。