一、為貫徹執(zhí)行國務(wù)院批準的《境外投資外匯管理辦法》，特制定本細則。        

二、國家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和經(jīng)濟特區(qū)分局①（以下簡稱外匯管理部門）是境外投資者有關(guān)外匯事宜的管理機關(guān)，負責境外投資外匯風險審查和外匯資金來源審查，以及對投資資金的匯出和回收、投資利潤和其它外匯收益匯回的監(jiān)督、管理。        

三、《境外投資外匯管理辦法》所稱境外投資是指境內(nèi)投資者把外匯資金或者設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等輸出到境外，在境外設(shè)立各類企業(yè)或者購股、參股，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的活動。        

四、境外投資項目由兩個或兩個以上的境內(nèi)投資者（以下簡稱多個投資者）共同舉辦的，按下列規(guī)定向外匯管理部門辦理有關(guān)手續(xù)：        

１同一轄區(qū)內(nèi)的多個投資者，由出資較多的一方向所在地外匯管理部門辦理有關(guān)手續(xù)。        

２不同轄區(qū)內(nèi)的多個投資者，由投資者協(xié)商的一方向所在地外匯管理部門辦理投資外匯風險審查，該外匯管理部門應(yīng)將審查結(jié)論抄送其它投資者所在地的外匯管理部門；外匯資金來源審查及資金匯出等事項由各投資者到其所在地外匯管理部門辦理。        

五、擬以外匯資金在境外投資的境內(nèi)投資者，在向經(jīng)貿(mào)部及經(jīng)貿(mào)部授權(quán)的部門②辦理境外投資審批事項前，應(yīng)提供以下資料和證明，由外匯管理部門進行投資外匯風險審查和外匯資金來源審查：@

１投資所在國（地區(qū)）現(xiàn)行的有關(guān)外國投資的法令、法規(guī)，如：投資法、公司法、稅法等；        

２投資所在國（地區(qū)）現(xiàn)行的外匯管制法規(guī)，以及有關(guān)對境外投資者投資股本、利潤及其它合法收益的管制規(guī)定；        

３經(jīng)投資所在國（地區(qū)）注冊會計師事務(wù)所驗證的該投資項目的經(jīng)濟可行性分析報告；        

４經(jīng)投資所在國（地區(qū)）律師事務(wù)所證明的合資、合作伙伴的資信情況和該投資項目符合投資所在國（地區(qū)）法律或享受行業(yè)優(yōu)惠的證明書；        

５由境內(nèi)投資者主管部門出具的投資外匯資金來源證明；        

６投資回收計劃；        

７我駐外使領(lǐng)館對項目的審查意見或?qū)τ嘘P(guān)資料的確認意見；        

８外匯管理部門要求提交的其它文件。        

在境外購買公司或企業(yè)的，除提供以上材料外，還應(yīng)提供該公司或企業(yè)近三年的經(jīng)營情況及有關(guān)財務(wù)報表。        

六、擬以設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式在境外進行投資的境內(nèi)投資者，要向經(jīng)貿(mào)部及經(jīng)貿(mào)部授權(quán)的部門③辦理境外投資審批事項前，除應(yīng)提交第五條規(guī)定的有關(guān)資料外，還應(yīng)提交投資所用的設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等的外匯價格的資料。@

七、外匯管理部門對境外投資項目的投資外匯風險審查和外匯資金來源審查，應(yīng)在境內(nèi)投資者提供符合上述要求的資料和證明后３０天之內(nèi)作出書面審查結(jié)論。        

１投資外匯風險審查：        

（１）投資所在國（地區(qū)）的信譽、投資風險等級；@

（２）投資所在國（地區(qū)）有關(guān)投資項目方面的法律、法規(guī)；        

（３）投資所在國（地區(qū)）外匯管制狀況；        

（４）投資回收計劃的期限是否合理。        

２外匯資金來源審查：        

用于境外投資的外匯資金限于境內(nèi)投資者的自有外匯；未經(jīng)國家外匯管理局批準，不得使用其它外匯資金。        

八、境外投資項目經(jīng)正式批準后，其境內(nèi)投資者應(yīng)持《境外投資外匯管理辦法》第四條規(guī)定的材料到外匯管理部門辦理登記和投資外匯資金匯出手續(xù)。外匯管理部門對境外投資企業(yè)建立檔案，實行有效的監(jiān)督管理。        

九、境外投資外匯資金的匯出，應(yīng)在繳存匯回利潤保證金④后辦理。匯回利潤保證金存入外匯管理部門指定銀行的專用帳戶。@@        

境內(nèi)投資者繳存保證金確有實際困難的，經(jīng)國家外匯管理局批準，可以作出書面承諾，保證境外投資企業(yè)按期匯回利潤或其它外匯收益。        

十、以設(shè)備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式進行境外投資的，按下列要求辦理有關(guān)手續(xù)：（注**）@@

１境外投資以設(shè)備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式進行的，外匯管理部門可根據(jù)具體情況決定其境內(nèi)投資者繳存匯回利潤保證金的數(shù)額或向外匯管理部門作出書面承諾；        

２以設(shè)備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)以及一部分外匯資金進行投資的，其境內(nèi)投資者按所匯出外匯資金數(shù)額５％繳存匯回利潤保證金，設(shè)備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)部分按前款規(guī)定辦理。十一、境外投資企業(yè)的中方外匯資金，不得以個人名義存放境外。如屬特殊需要，必須以個人名義開戶的，應(yīng)報經(jīng)國家外匯管理局批準。        

除當?shù)胤梢?guī)定外，原則上不準以個人名義持有有價證券，如必須以個人名義持有，則應(yīng)通過當?shù)芈蓭熓聞?wù)所辦妥所持有價證券實際受益人的有關(guān)公證，并報送外匯管理部門備案。        

十二、境外投資企業(yè)在當?shù)刈院烷_戶后，應(yīng)在３０天之內(nèi)將當?shù)刈宰C明及企業(yè)開戶銀行、銀行帳號等有關(guān)材料，由其境內(nèi)投資者報送外匯管理部門備案。        

十三、境外投資企業(yè)依法宣告停業(yè)或解散后，其境內(nèi)投資者應(yīng)將清算后的資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄、財產(chǎn)估價等資料報送外匯管理部門備案，并將中方應(yīng)得的外匯資產(chǎn)在清算結(jié)束后３０天內(nèi)調(diào)回境內(nèi)，未經(jīng)外匯管理部門批準不得擅自挪作他用或存放境外。        

十四、境外投資企業(yè)中方所得利潤及其它外匯收益，如需用作補充其原繳資不足部分，必須報經(jīng)外匯管理部門批準。如批準同意，其境內(nèi)投資者應(yīng)按補充資金數(shù)額的５％繳存匯回利潤保證金。（注**）@@

境外投資企業(yè)的中方如需增資，在報經(jīng)原國內(nèi)批準部門批準前，須報經(jīng)外匯管理部門進行外匯風險審查和資金來源審查，并說明增資的原因和提供該企業(yè)歷年的經(jīng)營情況等材料。如批準同意，其境內(nèi)投資者應(yīng)按增資數(shù)額的５％繳存匯回利潤保證金。        

十五⑤、境內(nèi)投資者以外匯資金進行境外投資所分得的利潤或者其它外匯收益，必須按期調(diào)回并辦理結(jié)匯手續(xù)。結(jié)匯后的外匯額度，自該企業(yè)在當?shù)刈灾掌穑的曛畠?nèi)全部留給境內(nèi)投資者；５年后，２０％上繳國家，８０％留給境內(nèi)投資者；未經(jīng)外匯管理部門批準，不得擅自挪作他用或者存放境外。        

以設(shè)備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等方式進行境外投資所分得的利潤或者其它外匯收益，按上述規(guī)定辦理留成。經(jīng)外匯管理部門批準也可留存一定比例的現(xiàn)匯。        

十六、境內(nèi)投資者向外匯管理部門報送的境外投資企業(yè)的財務(wù)報表，應(yīng)經(jīng)當?shù)刈缘臅嫀熓聞?wù)所驗證。        

十七、外匯管理部門有權(quán)對境外投資項目的外匯收支狀況進行監(jiān)督、檢查，其境內(nèi)投資者應(yīng)提供有關(guān)材料，不得拒絕或隱瞞。        

十八、凡境內(nèi)投資者委托他人進行境外投資的，須報經(jīng)外匯管理部門和其主管部門批準同意，并向外匯管理部門報送委托書，受托者所在地律師事務(wù)所出具的受托人資信證書。資金匯出按《境外投資外匯管理辦法》及本細則有關(guān)規(guī)定辦理。委托者按期報送受托人使用資金情況、經(jīng)營情況、利潤回收狀況、財務(wù)狀況等材料。        

十九、未經(jīng)外匯管理部門進行投資外匯風險審查和外匯資金來源審查的項目，其境內(nèi)投資者不得匯出外匯資金，銀行應(yīng)監(jiān)督執(zhí)行。        

二十⑥、未按規(guī)定向外匯管理部門辦理登記手續(xù)及繳存匯回利潤保證金的，外匯管理部門可處以境內(nèi)投資者人民幣１０萬元以下的罰款。        

二十一⑦、境內(nèi)投資者有下列行為之一的，外匯管理部門依照《境外投資外匯管理辦法》及《違反外匯管理處罰施行細則》的有關(guān)規(guī)定進行處罰：        

１未按規(guī)定報經(jīng)外匯管理部門作投資外匯風險審查和外匯資金來源審查的；        

２未經(jīng)外匯管理部門批準，私自匯出外匯資金的；        

３境內(nèi)投資者不按期匯回來源于境外投資的利潤或其它外匯收益，或未經(jīng)外匯管理部門批準擅自挪作他用，存放境外的；        

４不按期向外匯管理部門報送年度會計報表的；        

５未經(jīng)國內(nèi)主管部門批準，私自變更境外投資企業(yè)資本的；        

６未經(jīng)批準，境外投資企業(yè)以個人名義將外匯資金存放境外的；        

７境內(nèi)投資者轉(zhuǎn)讓境外投資企業(yè)股份，或者境外投資企業(yè)破產(chǎn)按當?shù)胤汕逅愫螅话雌趯⑼鈪R收益調(diào)回境內(nèi)的。        

二十二、境外投資企業(yè)未按期完成投資回收計劃的，如無正當理由（政治風險、自然災(zāi)害），外匯管理部門按《境外投資外匯管理辦法》第十三條的有關(guān)規(guī)定進行處理。        

二十三⑧、國內(nèi)有關(guān)金融機構(gòu)在未經(jīng)外匯管理部門批準的情況下，將境內(nèi)投資者的投資外匯資金匯出境外的，外匯管理部門可對其處以人民幣１０萬元以下的罰款。        

二十四、本細則適用于境外投資企業(yè)的再投資活動。        

二十五、本細則由國家外匯管理局負責解釋。        

二十六、本細則自公布之日起施行。        

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①國家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和經(jīng)濟特區(qū)分局”應(yīng)為“所在地的省、自治區(qū)、直轄市分局、深圳分局”。        

②由于對外經(jīng)濟貿(mào)易部已經(jīng)更名為對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部，簡稱外經(jīng)貿(mào)部，因此，“經(jīng)貿(mào)部及經(jīng)貿(mào)部授權(quán)的部門”應(yīng)為“外經(jīng)貿(mào)部及外經(jīng)貿(mào)部授權(quán)的部門”。        

③同②        

④經(jīng)外匯管理部門批準，匯回利潤保證金可以以人民幣出具。        

⑤第十五條改為“境外投資所得外匯利潤或者其他收益，必須調(diào)回境內(nèi)，按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》辦理結(jié)匯或者存入外匯帳戶保留”。        

⑥未按規(guī)定向外匯管理部門辦理登記手續(xù)及繳存匯回利潤保證金的，外匯管理部門可對其處以警告，3萬元以下罰款的處罰。        

⑦第二十一條改為“境內(nèi)投資者未經(jīng)外匯管理部門批準，私自匯出外匯資金的；不按期匯回來源于境外投資的利潤或其他外匯收益，未經(jīng)外匯管理部門批準擅自挪作他用，存放境外的；未經(jīng)批準，以個人名義將境外投資企業(yè)的外匯資金存放境外的；以及擅自轉(zhuǎn)讓境外投資企業(yè)股份，或者不將境外投資企業(yè)破產(chǎn)清算后的外匯資金調(diào)回境內(nèi)的，由外匯管理部門責令境內(nèi)投資者限期調(diào)回外匯，強制收兌，并處應(yīng)調(diào)回外匯資金數(shù)額30%以上5倍以下的罰款。        

境內(nèi)投資者不按期向外匯管理部門報送年度會計報表的，以及未經(jīng)批準擅自變更境外投資企業(yè)資本的，根據(jù)情節(jié)輕重，由外匯管理部門對境內(nèi)投資者處以人民幣3萬元以下的罰款。”        

⑧內(nèi)有關(guān)金融機構(gòu)在外匯管理部門批準的情況下，將境內(nèi)機構(gòu)者的投資外匯資金匯出境外的，外匯管理部門可對其處以警告、通報批評，并處匯出外匯資金30%的人民幣罰款”。        

（注**）已經(jīng)《國家外匯管理局關(guān)于清理境外投資匯回利潤保證金有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2002]110號）第一條修改。        

@注 ：“有關(guān)內(nèi)容已經(jīng)《國家外匯管理局關(guān)于簡化境外投資外匯資金來源審查有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2003] 43號）”修改。        

@@注 ：“有關(guān)內(nèi)容已經(jīng)《國家外匯管理局關(guān)于清理境外投資匯回利潤保證金有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2002〕110號）”修改。