國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：              

　　為貫徹落實(shí)《財(cái)政部、國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財(cái)會［2002］1017號，以下簡稱《通知》），完善管理，規(guī)范操作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：              

　　一、健全外資外匯登記制度，有利于規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)行為，有利于外匯資金的合理有序流動。各外匯分局要統(tǒng)一思想、高度重視，完善內(nèi)控制度，認(rèn)真完成好外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證審核、登記工作。業(yè)務(wù)量大的分、支局要調(diào)整、充實(shí)人員。外匯局內(nèi)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意協(xié)作、配合。同時，要注重與所在地財(cái)政部門和注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱“注協(xié)”）的工作協(xié)調(diào)，在會計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格執(zhí)行《通知》和我局要求的基礎(chǔ)上，雙方密切合作，進(jìn)一步提高外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作質(zhì)量。              

　　二、外方出資情況詢證函應(yīng)由企業(yè)填寫并附相關(guān)證明文件復(fù)印件，委托會計(jì)師事務(wù)所向外匯局詢證。會計(jì)師事務(wù)所向外匯局詢證時，要出具加蓋會計(jì)師事務(wù)所公章的工作聯(lián)系函。              

　　三、《通知》第一條第四款“以詢證上述文件內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)性”僅指：詢證相關(guān)資本金帳戶開立是否經(jīng)外匯局批準(zhǔn)；相關(guān)資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件是否由外匯局簽發(fā)；相關(guān)紙質(zhì)進(jìn)口報(bào)關(guān)單是否與進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中對應(yīng)電子底帳相符、是否已憑以付匯。              

　　四、外匯局收到外方出資情況詢證函及所附證明文件后，應(yīng)根據(jù)本通知所附操作規(guī)程（見附件一）要求，認(rèn)真審核，在5個工作日內(nèi)回函，并將外方出資情況詢證函、證明文件、回函復(fù)印件及相關(guān)查詢材料等存檔備查。              

　　（一）如所詢證事項(xiàng)核對無誤，外匯局應(yīng)給予外資外匯登記編號（外資外匯登記編號方法為：外匯登記證編號?兩位順序號，順序號為該企業(yè)詢證次數(shù)編號，如：企業(yè)第二次來詢證，順序號應(yīng)為02），并在回函（回函格式見附件二）中選擇以下相應(yīng)意見予以表述：              

　　所詢資本金帳戶系由我分（支）局/外匯管理部批準(zhǔn)開立；              

　　所詢資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件系由分（支）局/外匯管理部簽發(fā)；              

　　所詢進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單與核查系統(tǒng)相符且未憑以付匯。              

　　（二）如發(fā)現(xiàn)詢證事項(xiàng)與有關(guān)情況不符，外匯局不給予外資外匯登記編號，并在回函（回函格式見附件三）中選擇以下相應(yīng)意見予以表述：              

　　1、附送文件不完備(列明文件名稱)；              

　　2、附送文件核對不相符(列明文件名稱、編號及不符點(diǎn))；              

　　3、附送文件重復(fù)使用(列明文件名稱及編號)；              

　　4、非資本金帳戶資金出資；              

　　5、資本金帳戶開立未經(jīng)批準(zhǔn)；              

　　6、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單已憑以付匯（列明報(bào)關(guān)單編號）；              

　　7、未標(biāo)明商品價值鑒定書編號。              

　　五、外匯局要對來函和回函進(jìn)行登記，并嚴(yán)格履行簽收手續(xù)。              

　　六、外方出資者以實(shí)物出資進(jìn)行驗(yàn)資時，對企業(yè)委托會計(jì)師事務(wù)所提交的無外匯指定銀行和外匯局業(yè)務(wù)專用章的紙質(zhì)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件，外匯局資本項(xiàng)目管理部門應(yīng)向進(jìn)口核銷部門查詢報(bào)關(guān)單內(nèi)容與“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中的報(bào)關(guān)單電子底帳是否一致和是否已憑以付匯、核銷，進(jìn)口核銷部門應(yīng)于兩個工作日內(nèi)完成查詢工作。              

　　進(jìn)口核銷部門通過“超級金融IC卡”進(jìn)入“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，如果通過“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”確認(rèn)紙質(zhì)報(bào)關(guān)單與報(bào)關(guān)單電子底帳內(nèi)容一致且未憑以付匯或核銷的，進(jìn)口核銷部門應(yīng)在“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中結(jié)案并注銷相應(yīng)的報(bào)關(guān)單電子底帳，向資本項(xiàng)目管理部門提供加蓋“進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單電子底聯(lián)。              

　　如果紙質(zhì)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單與電子底帳內(nèi)容不一致或已憑以付匯、核銷的，進(jìn)口核銷部門應(yīng)在打印出的報(bào)關(guān)單電子底聯(lián)上注明并加蓋“進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”， 退回資本項(xiàng)目管理部門。              

　　如果紙質(zhì)報(bào)關(guān)單在“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中不存在相應(yīng)的報(bào)關(guān)單電子底帳，進(jìn)口核銷部門應(yīng)在紙質(zhì)報(bào)關(guān)單復(fù)印件上注明并加蓋“進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”，退回資本項(xiàng)目管理部門。              

　　七、對于異地簽發(fā)的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件，審核地外匯局應(yīng)將核準(zhǔn)件復(fù)印件和查詢函（附件四）一并傳真給簽發(fā)地外匯局，簽發(fā)地外匯局核對后，在查詢函上注明查詢結(jié)果并加蓋資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)章，于兩個工作日內(nèi)傳真給審核地外匯局。簽發(fā)地外匯局應(yīng)同時將有關(guān)資料存檔備查。              

　　八、會計(jì)師事務(wù)所完成外方出資情況詢證程序后，如因情況變化不出具驗(yàn)資報(bào)告的，應(yīng)及時將變更情況以書面方式告知外匯局，外匯局應(yīng)注銷對應(yīng)的外資外匯登記編號。              

　　九、外匯局要建立專門的電腦或手工臺帳（電腦臺帳應(yīng)具備簡單查詢和匯總功能）。在對詢證文件核對無誤并回函后，應(yīng)將詢證函中“外方出資情況明細(xì)表”的內(nèi)容予以登記，外資外匯登記金額扣除無形資產(chǎn)出資金額后，不得超出所詢證外方出資證明文件匯總金額，同時登記企業(yè)名稱、法人代碼、出資日期、外資外匯登記編號。若外資外匯登記編號已注銷，應(yīng)在臺帳中注明。              

　　十、外匯局逐月匯總、上報(bào)“--地區(qū)--年--月外資外匯登記情況報(bào)告”（附件五）。各支局于月初5個工作日內(nèi)上報(bào)分局，分局（外匯管理部）匯總后于月初8個工作日內(nèi)上報(bào)總局。              

　　十一、出口加工區(qū)、保稅區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)和上海鉆石交易所內(nèi)外商投資企業(yè)、非投資性外商投資企業(yè)再投資設(shè)立的外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證及登記另行規(guī)定。在新規(guī)定出臺之前，仍按照原規(guī)定辦理，會計(jì)師事務(wù)所不必向外匯局辦理外方出資情況詢證手續(xù)。              

　　十二、外匯局如發(fā)現(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所未履行規(guī)定的詢證程序出具驗(yàn)資報(bào)告、或出具虛假報(bào)告，應(yīng)及時將有關(guān)情況通知當(dāng)?shù)刈f(xié)，在注協(xié)或財(cái)政部門作出處理結(jié)論之前，外匯局不受理該會計(jì)師事務(wù)所新的詢證業(yè)務(wù)。              

　　十三、在辦理外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證登記過程中，發(fā)現(xiàn)外匯指定銀行、外商投資企業(yè)違反外匯管理規(guī)定的，外匯局根據(jù)有關(guān)外匯管理法規(guī)予以處罰。              

　　十四、本通知自             2002年              5月              1日起 執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時向國家外匯管理局資本項(xiàng)目司反映。              

附件：              

一、詢證業(yè)務(wù)審核、登記操作規(guī)程              

二、外方出資情況詢證函回函(格式之一)（略）              

三、外方出資情況詢證函回函(格式之二)（略）              

四、資本項(xiàng)目異地外匯業(yè)務(wù)查詢函(格式)（略）              

五、--地區(qū)--年--月外資外匯登記情況報(bào)告(格式)（略）              

　              

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　                                                                二ＯＯ二年四月三十日              

 

             

附件一---1

外方現(xiàn)匯出資驗(yàn)資詢證的審核、登記操作規(guī)程

法規(guī)依據(jù)	審核材料	審核原則	審核要素	授權(quán)范圍	注意事項(xiàng)
《財(cái)政部 國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》	1.        外方出資情況詢證函	外國投資者應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定履行外匯出資程序。	1、外方出資情況詢證函中“外方出資情況明細(xì)表”所列外匯資本金情況與銀行詢證函回函是否相符。	分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。	1.        5個工作日內(nèi)回函。
	2.   銀行詢證函回函				2.        核對無誤后，給予外資外匯登記編號并予以登記。
《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》			2、資本金帳戶開立是否經(jīng)外匯局批準(zhǔn)；		3.        核對有誤的，不給予外資外匯登記編號、不予登記。
					4.        由于銀行手續(xù)費(fèi)的原因，外匯資本金登記金額可以在合理范圍內(nèi)小于銀行詢證函回函列示金額。
《境內(nèi)外匯帳戶管理辦法》			3、“帳戶性質(zhì)”欄是否注明為“資本金帳戶”；		5.   外匯局不必在詢證函上發(fā)表意見。
			4、匯款銀行如為境內(nèi)銀行，境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)是否經(jīng)批準(zhǔn)。
			5、銀行詢證函回函是否重復(fù)使用。

               

附件一---2

實(shí)物投資驗(yàn)資詢證審核、登記操作規(guī)程

法規(guī)依據(jù)	審核材料	審核原則	審核要素	授權(quán)范圍	注意事項(xiàng)
《財(cái)政部 國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》	1、外方出資情況詢證函	外國投資者應(yīng)如實(shí)履行實(shí)物出資義務(wù)和有關(guān)管理程序。	1、外方出資情況詢證函中“外方出資情況明細(xì)表”所列實(shí)物出資金額是否小于或等于進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單金額。	分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。	1.        5個工作日內(nèi)回函。
					2.        核對無誤后，給予外資外匯登記編號并予以登記。
《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》	2、無外匯指定銀行和外匯局業(yè)務(wù)專用章的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（復(fù)印件）		2、進(jìn)口報(bào)關(guān)單是否與進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中電子底聯(lián)相符，是否已憑以付匯。		3.        核對有誤的，不給予外資外匯登記編號、不予登記。
					4.        由于商品價值鑒定的原因，實(shí)物出資登記金額可以小于進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單列示金額。
			3、對于中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)外方以實(shí)物投資的，詢證函中所列進(jìn)口報(bào)關(guān)單備注欄是否注明商品價值鑒定書編號。		5.   外匯局不必在詢證函上發(fā)表意見。

           

　              

附件一---3

資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件詢證審核、登記操作規(guī)程

法規(guī)依據(jù)	審核材料	審核原則	審核要素	授權(quán)范圍	注意事項(xiàng)
《財(cái)政部 國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》	1.        外方出資情況詢證函	外國投資者應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定辦理境內(nèi)人民幣形態(tài)資本再投資、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)審批程序。	1、外方出資情況詢證函中“外方出資情況明細(xì)表”所列情況與所附資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件中所列情況是否相符。	分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。	1、5個工作日內(nèi)回函。
	2.   資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件（復(fù)印件）
《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》			2、所附資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件與外匯局留存核準(zhǔn)件是否相符。		2、核對無誤后，給予外資外匯登記編號并予以登記。
			3、所附異地簽發(fā)的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件與外匯局查詢結(jié)果是否相符。		3、核對有誤的，不給予外資外匯登記編號、不予登記。
					4、用作外方出資證明文件的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件不因超過15個工作日而失效，各分（支）局/外匯管理部不得因此出具負(fù)面意見。
					5、外國投資者如以人民幣形態(tài)資本境內(nèi)再投資涉及外匯劃入資本金帳戶內(nèi)的，應(yīng)在登記表相應(yīng)投資方式備注欄中注明該筆外匯劃轉(zhuǎn)金額。
					6、外匯局不必在詢證函上發(fā)表意見。