(已修改)境外外匯賬戶管理規(guī)定

（1997年12月11日國家外匯管理局〔97〕匯政發(fā)字第10號(hào)公布 自1998年1月1日起施行）

第一條   為完善對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外外匯賬戶的管理，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》和《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》，特制定本規(guī)定。

第二條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外外匯賬戶的開立、使用及撤銷的管理適用本規(guī)定。

第三條　國家外匯管理局及其分局（以下簡稱“外匯局”）為境外外匯賬戶的管理機(jī)關(guān)。

第四條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)符合下列條件的，可以在境外開立外匯賬戶：

（一）在境外有經(jīng)常性零星收入，需在境外開立外匯賬戶，將收入集整后匯回境內(nèi)的；

（二）在境外有經(jīng)常性零星支出，需在境外開立外匯賬戶的；

（三）從事境外承包工程項(xiàng)目，需在境外開立外匯賬戶的；

（四）在境外發(fā)行外幣有價(jià)證券，需要境外開立外匯賬戶的；

（五）因業(yè)務(wù)上特殊需要必須在境外開立外匯賬戶的。

第五條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外開立外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)持下列文件和資料向外匯局申請(qǐng)：

（一）由境內(nèi)機(jī)構(gòu)法人代表或者其授權(quán)人簽署并加蓋公章的申請(qǐng)書。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)包括開戶理由、幣別、賬戶最高金額、用途、收支范圍、使用期限、擬開戶銀行及其所在地等內(nèi)容；

（二）工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本及其復(fù)印件；

（三）境外賬戶使用的內(nèi)部管理規(guī)定；

（四）外匯局要求提供的其他文件和資料。

從事境外承包工程業(yè)務(wù)的，除提供上述文件和資料外，還應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)項(xiàng)目合同；外商投資企業(yè)在境外開立外匯賬戶的，除提供上述文件和資料外，還應(yīng)當(dāng)提供《外商投資企業(yè)外匯登記證》和注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證的注冊(cè)資本金已全部到位的驗(yàn)資證明。

第六條　外匯局應(yīng)當(dāng)自收到前條規(guī)定的文件和資料起30個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第七條　經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后，境內(nèi)機(jī)構(gòu)方可在境外開立外匯賬戶。

第八條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以自己名義在境外開立外匯賬戶。未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)不得以個(gè)人或者其他法人名義在境外開立外匯賬戶。

第九條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)選擇其外匯收支主要發(fā)生國家或者地區(qū)資信較好的銀行開立境外外匯賬戶。

第十條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開立境外外匯賬戶后30個(gè)工作日內(nèi)，持境外外匯賬戶開戶銀行名稱、帳號(hào)、開戶人名稱等資料到外匯局備案。

第十一條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)通過境外外匯賬戶辦理資金的收付，應(yīng)當(dāng)遵守開戶所在國或者地區(qū)的規(guī)定，并對(duì)境外外匯賬戶資金安全采取切實(shí)有效的管理措施。

第十二條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照外匯局批準(zhǔn)的賬戶收支范圍、賬戶最高金額和使用期限使用境外外匯賬戶，不得出租、出借、串用境外外匯賬戶。

第十三條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)變更境外外匯賬戶的開戶行、收支范圍、賬戶最高金額和使用期限等內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)事先向外匯局申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可變更。

第十四條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在境外外匯賬戶使用期限到期后30個(gè)工作日內(nèi)，將境外外匯賬戶的銀行銷戶通知書報(bào)外匯局備案，余款調(diào)回境內(nèi)，并提供賬戶清單；需要延期使用的，應(yīng)當(dāng)在到期前30個(gè)工作日內(nèi)向外匯局提出書面申請(qǐng)，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后，方可繼續(xù)使用。

第十五條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保存其境外外匯賬戶完整的會(huì)計(jì)資料。境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每季度初15個(gè)工作日內(nèi)向外匯局提供開戶銀行上季度對(duì)帳單復(fù)印件；每年1月30日前向外匯局提供上年度資金使用情況書面說明。

第十六條　境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，由外匯局責(zé)令改正，撤銷境外外匯賬戶，通報(bào)批評(píng)，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款：

（一）違反本規(guī)定第七、十四條的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立或者延期使用境外外匯賬戶的；

（二）違反本規(guī)定第八條的規(guī)定，擅自以他人名義開立境外外匯賬戶的；

（三）違反本規(guī)定第十二、十三條的規(guī)定，出租、出借、串用境外外匯賬戶的，擅自改變境外外匯賬戶開戶行、收支范圍、最高金額的；

（四）違反本規(guī)定第五、十、十三、十四、十五條的規(guī)定，提供虛假文件和資料的；

（五）違反本規(guī)定第十、十四、十五條的規(guī)定，未向外匯局提供文件和資料的；

（六）其他違反本規(guī)定的行為。

第十七條　金融機(jī)構(gòu)在境外開立外匯賬戶不適用本規(guī)定。

第十八條　本規(guī)定由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

第十九條　本規(guī)定自1998年1月1日起施行。1989年1月7日國家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于外商投資企業(yè)境外外匯賬戶的管理規(guī)定》同時(shí)廢止。

 注:根據(jù)《中國人民銀行公告》(〔2015〕第12號(hào)),以下內(nèi)容已被修改:將《境外外匯賬戶管理規(guī)定》(〔97〕匯政發(fā)字第10號(hào)印發(fā))第五條第二款中“外商投資企業(yè)在境外開立外匯賬戶的,除提供上述文件和資料外,還應(yīng)當(dāng)提供《外商投資企業(yè)外匯登記證》和注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證的注冊(cè)資本金已全部到位的驗(yàn)資證明”的內(nèi)容修改為“外商投資企業(yè)在境外開立外匯賬戶的,除提供上述文件和資料外,還應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)外匯業(yè)務(wù)登記憑證”。