關(guān)于印發(fā)外匯領(lǐng)域行刑反向銜接典型案例的通知

各省、自治區(qū)、直轄市人民檢察院，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人民檢察院，國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分局：

依法打擊外匯違法違規(guī)活動(dòng)，有力有效維護(hù)外匯市場健康秩序，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線，是檢察機(jī)關(guān)和外匯管理部門的共同目標(biāo)。為深入貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)關(guān)于“完善行政處罰和刑事處罰雙向銜接制度”要求，深化外匯領(lǐng)域行刑反向銜接工作，高質(zhì)效辦好每一個(gè)案件，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉外匯刑事犯罪、行政違法行為的精準(zhǔn)打擊，多維度織密國家金融安全“防護(hù)網(wǎng)”，最高人民檢察院、國家外匯管理局共同選編了6件外匯領(lǐng)域行刑反向銜接典型案例。現(xiàn)印發(fā)你們，供參考借鑒。

最高人民檢察院  國家外匯管理局

2025年4月22日

案例一

李某乙涉嫌非法經(jīng)營罪行刑反向銜接案

【關(guān)鍵詞】

行刑反向銜接 非法買賣外匯  案件管轄 調(diào)查核實(shí)

【基本案情】

2020年1月至2023年9月，李某甲等未經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，利用其在廣西壯族自治區(qū)憑祥市從事中越跨國物流運(yùn)輸服務(wù)的便利，為招攬顧客從而謀取更多利益，非法為中國境內(nèi)客戶提供資金結(jié)算服務(wù)，并與越南人黃某（另案處理）非法進(jìn)行外匯兌換。期間，李某甲安排李某乙等在中國境內(nèi)負(fù)責(zé)收取中國客戶人民幣后轉(zhuǎn)賬給李某甲，再由李某甲使用其名下國內(nèi)銀行賬戶按照黃某個(gè)人提供的匯率，向黃某掌握的中國境內(nèi)銀行卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，從而換取越南盾。李某甲為中國境內(nèi)顧客收取涉案資金中墊付貨款用于兌換越南盾的金額合計(jì)為人民幣1.047億元。李某乙在李某甲的安排下，于2021年4月至2023年9月期間為李某甲非法從事資金結(jié)算服務(wù)以及非法買賣外匯行為提供幫助，幫助在中國境內(nèi)收取客戶人民幣4171萬元、幫助兌換越南盾金額為45.07萬元人民幣。

2023年12月18日，貴州省荔波縣公安局以李某甲、李某乙涉嫌非法經(jīng)營罪移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。2024年4月3日，荔波縣人民檢察院對(duì)李某甲以非法經(jīng)營罪依法提起公訴。因李某甲在外匯資金結(jié)算中起輔助作用，系從犯，具有減輕處罰情節(jié)，到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，主動(dòng)預(yù)繳罰金、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，悔罪態(tài)度好等從輕、從寬情節(jié)，荔波縣人民法院依法判處其有期徒刑一年三個(gè)月，并處罰金40萬元。

荔波縣人民檢察院審查認(rèn)為，李某乙實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百二十五規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有從犯、坦白、認(rèn)罪認(rèn)罰、初犯等情節(jié)，不需要判處刑罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，于2024年4月1日對(duì)其作出不起訴決定。

【行刑反向銜接情況】

審查核實(shí)。因荔波縣沒有外匯管理部門，荔波縣檢察院將案件報(bào)請(qǐng)上一級(jí)檢察院黔南布依族苗族自治州人民檢察院（以下簡稱黔南州檢察院）審查。黔南州檢察院經(jīng)審查，認(rèn)為李某乙非法匯兌越南盾與人民幣違法行為事實(shí)清楚，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。因該案刑事案件管轄地與外匯違法行為地不一致，黔南州檢察院向貴州省檢察院報(bào)告。

會(huì)商研判。為加強(qiáng)檢察監(jiān)督與行政執(zhí)法銜接，防止“當(dāng)罰不罰”，2024年6月3日，貴州省檢察院、黔南州檢察院、荔波縣檢察院與國家外匯管理局貴州省分局、黔南州分局圍繞案件管轄、處罰范圍、處罰標(biāo)準(zhǔn)等問題進(jìn)行會(huì)商座談，并達(dá)成以下共識(shí)：1.因本案違法行為地為廣西壯族自治區(qū)憑祥市，因此需由國家外匯管理局貴州省分局依法向國家外匯管理局請(qǐng)示確定本案管轄后，檢察機(jī)關(guān)再制發(fā)檢察意見。2.綜合考量李某乙實(shí)施的違法行為、情節(jié)等，對(duì)其直接從事越南盾與人民幣非法匯兌行為，應(yīng)予以行政處罰。

檢察意見。結(jié)合會(huì)商意見，國家外匯管理局貴州省分局上報(bào)請(qǐng)示，國家外匯管理局批復(fù)本案由黔南州分局管轄。2024年6月19日，黔南州檢察院向國家外匯管理局黔南州分局制發(fā)檢察意見，建議根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條等規(guī)定對(duì)李某乙的違法行為給予行政處罰，同時(shí)建議綜合考量其違法事實(shí)、情節(jié)、作用和社會(huì)危害程度，從懲治和教育的角度對(duì)其作出行政處罰決定，確保過罰相當(dāng)。

處理結(jié)果。國家外匯管理局黔南州分局采納檢察意見，經(jīng)立案和調(diào)查核實(shí)，確認(rèn)李某乙從事越南盾與人民幣非法匯兌金額為45.07萬元人民幣。2024年7月6日，國家外匯管理局黔南州分局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條、《外匯管理行政罰款裁量辦法》第十條和第十一條規(guī)定，鑒于李某乙積極主動(dòng)配合行政檢查，在一般情節(jié)量罰區(qū)間下限到中間值之間，依法對(duì)李某乙作出警告，處罰款3.15萬元人民幣的行政處罰決定，并將處理結(jié)果回復(fù)黔南州檢察院。李某乙接受行政處罰并繳納了罰款。

【典型意義】

行刑反向銜接，是指人民檢察院對(duì)決定不起訴的案件，經(jīng)審查認(rèn)為需要給予被不起訴人行政處罰的，及時(shí)提出檢察意見，移送有關(guān)行政主管機(jī)關(guān)，并對(duì)案件處理情況進(jìn)行跟蹤督促。人民檢察院辦理行刑反向銜接案件提出檢察意見，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)移送的是案件而不是線索。

刑事案件管轄地與外匯違法行為地不一致，且作出不起訴決定的人民檢察院所在地沒有外匯管理部門，需要先行確定管轄外匯違法行為的外匯管理部門的，可以報(bào)告上級(jí)人民檢察院，由上級(jí)人民檢察院與外匯管理部門就管轄問題進(jìn)行協(xié)商。需要向上級(jí)外匯行政主管部門提出檢察意見的，作出不起訴決定的人民檢察院應(yīng)當(dāng)層報(bào)與該行政主管部門同級(jí)的人民檢察院決定并提出。

案例二

鄭某某涉嫌非法經(jīng)營罪行刑反向銜接案

【關(guān)鍵詞】

 行刑反向銜接 非法買賣外匯 跨境對(duì)敲? 證據(jù)材料移交

【基本案情】

2015年8月至2021年9月期間，犯罪嫌疑人鄭某某在沒有取得國家金融部門許可的情況下，以牟取非法利益為目的，在國家規(guī)定場所以外，在吉林省延邊州琿春市等地區(qū)，向社會(huì)不特定人群非法實(shí)施倒買倒賣外匯（幣種為人民幣與韓幣），交易金額合計(jì)551萬元人民幣，非法獲利1萬余元人民幣。案發(fā)后，鄭某某主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案自首，并主動(dòng)退繳違法所得1萬元人民幣。

2023年11月29日，琿春市公安局以鄭某某涉嫌非法經(jīng)營罪移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。琿春市人民檢察院審查認(rèn)為，鄭某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百二十五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有投案自首、主動(dòng)退繳違法所得、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰等情節(jié)，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，于2024年1月29日對(duì)其作出不起訴決定。

【行刑反向銜接情況】

審查核實(shí)。在審查起訴階段，琿春市人民檢察院行政檢察部門同步對(duì)鄭某某違法行為是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任進(jìn)行審查。同時(shí)，將遇到的跨境對(duì)敲證據(jù)采信、法律適用以及資金追繳等難點(diǎn)問題層報(bào)延邊州人民檢察院，爭取業(yè)務(wù)指導(dǎo)和支持。經(jīng)審查認(rèn)定，鄭某某在國家規(guī)定的交易場所以外非法買賣外匯，違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法追究行政責(zé)任。琿春市人民檢察院對(duì)鄭某某作出不起訴決定的同時(shí)，告知其可能承擔(dān)行政處罰的法律后果。

會(huì)商協(xié)作。延邊州人民檢察院、琿春市人民檢察院與國家外匯管理局延邊州分局圍繞本案行政違法事實(shí)認(rèn)定、法律適用及處罰必要性、后續(xù)反向銜接相關(guān)程序等進(jìn)行會(huì)商座談，明確移送案件材料除檢察意見書、不起訴決定書外，一并移送違法行為人的訊問筆錄、自首情節(jié)、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰以及其他有助于行政機(jī)關(guān)處罰決定的證據(jù)材料。關(guān)于公安機(jī)關(guān)偵查卷宗的移送，由檢察機(jī)關(guān)協(xié)商公安機(jī)關(guān)直接移送（電子卷），或由檢察機(jī)關(guān)剝離偵查卷宗內(nèi)其他犯罪嫌疑人的相關(guān)證據(jù)后再移交。

檢察意見。2024年2月19日，延邊州檢察機(jī)關(guān)向國家外匯管理局延邊州分局制發(fā)《檢察意見書》，建議根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條之規(guī)定，對(duì)鄭某某的違法行為給予行政處罰，一并移送案卷相關(guān)證據(jù)材料。同時(shí)將被不起訴人的聯(lián)系方式等相關(guān)信息書面告知外匯管理部門，確保行政處罰“無縫銜接”。

處理結(jié)果。國家外匯管理局延邊州分局收到檢察意見書后，立案并開展行政調(diào)查，查實(shí)鄭某某的行政違法事實(shí)。2024年8月27日，國家外匯管理局延邊州分局向鄭某某送達(dá)《行政處罰告知書》。鄭某某認(rèn)為自己存在從輕處罰情節(jié)提出聽證申請(qǐng)。聽證會(huì)上，外匯管理部門進(jìn)行釋法說理，消除違法行為人的抵觸情緒。2024年9月30日，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條、《外匯管理行政罰款裁量辦法》第十條和第十一條規(guī)定，鑒于鄭某某積極主動(dòng)配合行政檢查，在一般情節(jié)量罰區(qū)間下限到中間值之間，對(duì)鄭某某作出警告，處罰款44.12萬元人民幣。鄭某某表示對(duì)處罰決定無異議，罰款已收繳到位。

機(jī)制建設(shè)。延邊州人民檢察院與國家外匯管理局延邊州分局召開聯(lián)席會(huì)議，從管轄權(quán)確定、案件材料移送范圍、信息共享等方面建立合作機(jī)制。自機(jī)制建立以來，對(duì)8件行刑反向銜接案件進(jìn)行研討會(huì)商，就證據(jù)采信、可處罰性以及處罰額度等問題進(jìn)行溝通，檢察意見均被采納。

【典型意義】

依法打擊非法買賣外匯是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，外匯領(lǐng)域行刑反向銜接需要檢察機(jī)關(guān)與外匯管理部門全鏈條、多層次的深度協(xié)作。檢察機(jī)關(guān)可以在決定不起訴的同時(shí)固定行政違法證據(jù)、告知違法行為人擬承擔(dān)行政處罰，為后續(xù)外匯管理部門依法處罰做好保障。

檢察機(jī)關(guān)與外匯管理部門可以建立案件移送機(jī)制，確定除檢察意見書、不起訴決定書外的證據(jù)移交范圍，包括復(fù)制被不起訴人的訊問筆錄、自首情節(jié)、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰情形、初犯偶犯等證據(jù)材料，也可以根據(jù)辦案需要，協(xié)商公安機(jī)關(guān)復(fù)制移送相關(guān)證據(jù)材料，以檢察機(jī)關(guān)的高質(zhì)效辦案與外匯管理部門的審慎審查，形成打擊非法買賣外匯行為合力，切實(shí)維護(hù)金融市場秩序。

案例三

陳某紅、吳某榮涉嫌非法經(jīng)營罪行刑反向銜接案

【關(guān)鍵詞】

 行刑反向銜接 ?非法出借外匯賬戶 幫助行為 處罰必要性

【基本案情】

2020年至2023年期間，陳某某在未實(shí)際從事進(jìn)出口外貿(mào)生意的情況下，以其本人、丈夫吳某林及親戚陳某紅、吳某榮等人名下的個(gè)體工商戶，在銀行開具多個(gè)個(gè)人外匯結(jié)算賬戶，后以虛構(gòu)貿(mào)易的形式，將上述賬戶提供給地下錢莊團(tuán)伙用于接收外匯，并在銀行辦理結(jié)匯后將人民幣轉(zhuǎn)入地下錢莊團(tuán)伙指定的國內(nèi)他人賬戶，涉案金額5.6億元人民幣，從中收取手續(xù)費(fèi)及銀行結(jié)匯給予的返點(diǎn)獲利76萬余元人民幣。其間，吳某林多次按照陳某某的指示前往銀行進(jìn)行非法結(jié)匯，涉案金額1.9億元人民幣。陳某紅、吳某榮明知陳某某為他人結(jié)算，仍應(yīng)其要求，開設(shè)電子商務(wù)商行及具有結(jié)匯功能的銀行結(jié)算賬戶供其使用，并分別結(jié)匯歐元折合人民幣0.85億余元、1.75億余元。

2024年2月29日，浙江省文成縣公安局以陳某某、吳某林、陳某紅、吳某榮涉嫌非法經(jīng)營罪移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。文成縣人民檢察院分別于2024年6月7日、9月3日對(duì)陳某某、吳某林提起公訴。鑒于二人系從犯、到案后如實(shí)供述自己的罪行、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰、主動(dòng)退出違法所得等情節(jié)，文成縣人民法院分別判處陳某某有期徒刑四年八個(gè)月，并處罰金150萬元人民幣，判處吳某林有期徒刑一年十個(gè)月緩刑兩年，并處罰金60萬元人民幣。

文成縣人民檢察院經(jīng)審查認(rèn)為，陳某紅、吳某榮實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百二十五條第四項(xiàng)規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，均基于親屬關(guān)系將外匯賬戶出借給陳某某，未從中獲利，且具有從犯、坦白、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰情節(jié)，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款，于2024年9月5日對(duì)二人作出不起訴決定。

【行刑反向銜接情況】

審查核實(shí)。文成縣人民檢察院審查認(rèn)為，被不起訴人陳某紅、吳某榮雖有提供外匯賬戶給陳某某，但不能證明其直接從事非法買賣外匯行為，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條規(guī)定對(duì)其以非法買賣外匯予以行政處罰的依據(jù)不足。但個(gè)人外匯結(jié)算賬戶的使用應(yīng)遵守外匯賬戶管理規(guī)定，不得出借、串用或者轉(zhuǎn)讓，陳某紅、吳某榮的行為違反《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》第四十四條第二項(xiàng)的規(guī)定，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第四項(xiàng)對(duì)陳某紅、吳某榮進(jìn)行行政處罰。鑒于本案疑難復(fù)雜，同時(shí)本案行政處罰的主體系國家外匯管理局溫州市分局，文成縣人民檢察院遂于2024年10月21日向溫州市人民檢察院匯報(bào)請(qǐng)求同步指導(dǎo)。

會(huì)商協(xié)作。溫州市人民檢察院、文成縣人民檢察院與國家外匯管理局溫州市分局圍繞處罰依據(jù)及處罰必要性、后續(xù)反向銜接相關(guān)程序等進(jìn)行多次座談溝通，研究認(rèn)為陳某紅、吳某榮的行為違反了外匯賬戶管理規(guī)定，本案涉及外匯金額特別巨大，且文成縣外匯市場交易活躍，本案應(yīng)依法處罰。同時(shí)雙方商定，檢察機(jī)關(guān)向國家外匯管理局溫州市分局制發(fā)《檢察意見書》后，由文成縣人民檢察院協(xié)助，為國家外匯管理局溫州市分局異地調(diào)查取證、送達(dá)告知等提供便利。

檢察意見。2024年11月7日，溫州市人民檢察院向國家外匯管理局溫州市分局送達(dá)《檢察意見書》，建議：根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第四項(xiàng)，違反外匯賬戶管理規(guī)定的，“由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬元以下的罰款”之規(guī)定，對(duì)陳某紅、吳某榮予以行政處罰。

處理結(jié)果。2025年1月24日，國家外匯管理局溫州市分局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條、《外匯管理行政罰款裁量辦法》第十條和第十一條規(guī)定，鑒于陳某紅、吳某榮積極主動(dòng)配合行政檢查，在一般情節(jié)量罰區(qū)間下限到中間值之間，對(duì)陳某紅作出警告，處罰款2萬元人民幣；對(duì)吳某榮作出警告，處罰款2.5萬元人民幣，罰款已收繳到位。

促進(jìn)治理。溫州市人民檢察院、文成縣人民檢察院會(huì)同國家外匯管理局溫州市分局召開座談會(huì)，研討健全外匯交易風(fēng)控體系、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管、加強(qiáng)政策宣傳等問題，以規(guī)范當(dāng)?shù)亟鹑谑袌觯Ｕ蟽S胞合法權(quán)益。針對(duì)海外華僑為了結(jié)匯便捷通過地下錢莊完成資金快速流轉(zhuǎn)，對(duì)非法買賣外匯的違法性、危害性、風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識(shí)不足的問題，聯(lián)合當(dāng)?shù)貎S聯(lián)進(jìn)行專項(xiàng)普法宣傳，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

【典型意義】

對(duì)于出借外匯賬戶為他人非法買賣外匯提供幫助的違法行為，檢察機(jī)關(guān)與外匯管理部門在行刑反向銜接中要共同研究探討，綜合判斷社會(huì)危害性、行政違法性、處罰必要性，找準(zhǔn)行政處罰的法律依據(jù)，消除追責(zé)盲區(qū)。同時(shí)，關(guān)注案件背后所反映的本地在外匯結(jié)售匯業(yè)務(wù)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，深化檢匯溝通協(xié)作，通過分析研討、座談交流、聽取意見等形式，認(rèn)真研究，加強(qiáng)政策宣傳，切實(shí)維護(hù)外匯市場的穩(wěn)定。

案例四

樊某、趙某某、羅某某涉嫌非法經(jīng)營罪行刑反向銜接案

【關(guān)鍵詞】

 行刑反向銜接 ?非法買賣外匯 ?對(duì)敲 境外保險(xiǎn) 檢匯協(xié)作?

【基本案情】

2018年7月至2023年8月期間，何某煒等人在未取得國家金融管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的情況下，在國家規(guī)定的外匯交易場所以外，以營利為目的，參照當(dāng)日人民幣兌換港幣、美元匯率，通過增加匯率點(diǎn)差的方法，通過境外社交媒體建立換匯群，發(fā)布換匯信息，利用在推廣保險(xiǎn)業(yè)務(wù)期間所積累的境外開戶、換匯渠道等資源便利條件，撮合介紹有換匯需求的內(nèi)地保險(xiǎn)客戶、朋友把人民幣和港幣、美元之間進(jìn)行雙向兌換，用于交境外保費(fèi)或者境內(nèi)投資、消費(fèi)等，非法從事買賣外匯、介紹買賣外匯，涉案金額3.67億元人民幣。何某煒非法獲利249萬元人民幣。樊某、趙某某、羅某某在何某煒提議下以“對(duì)敲”方式變相買賣外匯實(shí)現(xiàn)貨幣價(jià)值轉(zhuǎn)換，非法換匯金額分別為869萬元人民幣、842萬元人民幣、808萬元人民幣，分別獲利為2.79萬元、2.27萬元、1.45萬元。

2023年12月28日、2024年8月16日，江蘇省江陰市公安局分別對(duì)何某煒及樊某、趙某某、羅某某三人以涉嫌非法經(jīng)營罪移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。2024年6月27日，江陰市人民檢察院對(duì)何某煒依法提起公訴。因其具有退出違法所得、立功等情節(jié)，江陰市人民法院依法判處其有期徒刑四年，并處罰金400萬元人民幣。

江陰市人民檢察院經(jīng)審查認(rèn)為，樊某、趙某某、羅某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百二十五條第四項(xiàng)規(guī)定的行為，但三人犯罪情節(jié)輕微，已退出違法所得，且具有自首、從犯、立功等情節(jié)，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款規(guī)定，于2024年10月21日對(duì)三人作出不起訴決定。

【行刑反向銜接情況】

審查核實(shí)。江陰市人民檢察院經(jīng)審查認(rèn)為，現(xiàn)有證據(jù)可以認(rèn)定樊某等三人利用銷售境外保險(xiǎn)渠道以境內(nèi)外“對(duì)敲”的方式，從事營利性的變相買賣外匯、非法介紹買賣外匯的違法行為，違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條的規(guī)定。對(duì)于樊某等三人還存在的未營利的非法介紹買賣外匯行為，也應(yīng)依照外匯管理規(guī)定依法追究行政責(zé)任。

會(huì)商協(xié)作。江陰市人民檢察院在上級(jí)檢察院指導(dǎo)下與外匯管理部門圍繞本案行政違法事實(shí)認(rèn)定、行政處罰必要性、后續(xù)反向銜接相關(guān)程序等進(jìn)行會(huì)商協(xié)作：1.明確移送證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)外匯管理部門提出的營利與非營利、變相買賣外匯與非法介紹買賣外匯行為的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，江陰市人民檢察院通過對(duì)證據(jù)材料梳理，形成“主客觀證據(jù)+統(tǒng)計(jì)表格”的證據(jù)移送模式，對(duì)聊天記錄、境內(nèi)外交易明細(xì)表等關(guān)鍵證據(jù)予以標(biāo)注說明。2.現(xiàn)場協(xié)助調(diào)查取證。樊某等人涉及的變相買賣外匯、非法介紹買賣外匯高達(dá)232筆，資金往來混雜，外匯管理部門需要逐筆核對(duì)，檢察機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)辦案人員為此進(jìn)行現(xiàn)場協(xié)助，對(duì)外匯管理部門提出的疑問進(jìn)行當(dāng)面解答。3.密切配合高效銜接。為使行政調(diào)查高效開展，外匯管理部門與檢察機(jī)關(guān)聯(lián)合對(duì)樊某等三人法治教育，促使樊某等配合調(diào)查取證、如實(shí)供述違法事實(shí)。

檢察意見。2024年10月22日，江陰市人民檢察院制發(fā)檢察意見書，建議：根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條規(guī)定，對(duì)樊某、趙某某、羅某某的違法行為給予行政處罰。

處理結(jié)果。國家外匯管理局無錫市分局經(jīng)調(diào)查認(rèn)定樊某非法買賣外匯830萬元、非法介紹買賣外匯2145萬元，非法獲利2.79萬元；趙某某非法買賣外匯1634萬元、非法介紹買賣外匯1551萬元，非法獲利2.27萬元；羅某某非法買賣外匯369萬元、非法介紹買賣外匯1187萬元，非法獲利1.45萬元。2024年10月，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條、《外匯管理行政罰款裁量辦法》第十條和第十一條規(guī)定，鑒于樊某、趙某某、羅某某積極主動(dòng)配合行政檢查，在一般情節(jié)量罰區(qū)間下限到中間值之間，對(duì)樊某非法買賣外匯和非法介紹買賣外匯的行為給予警告，處罰款267.9萬元人民幣；對(duì)趙某某非法買賣外匯和非法介紹買賣外匯的行為給予警告，處罰款286.7萬元人民幣；對(duì)羅某某非法買賣外匯和非法介紹買賣外匯的行為給予警告，處罰款140萬元人民幣。上述行政罰款均已收繳入庫。

機(jī)制建設(shè)。以本案行刑反向銜接為契機(jī)，江陰市人民檢察院與國家外匯管理局無錫市分局、國家金融監(jiān)督管理總局江陰金融監(jiān)管支局、江陰市公安局等部門進(jìn)行多方座談，探索建立外匯領(lǐng)域行政執(zhí)法與刑事司法銜接機(jī)制，出臺(tái)《關(guān)于在辦理貪污賄賂犯罪案件中加強(qiáng)反洗錢協(xié)作配合機(jī)制的意見》、《關(guān)于建立懲治金融違法犯罪、防范金融風(fēng)險(xiǎn)協(xié)作機(jī)制的意見（試行）》，充分發(fā)揮各方在金融監(jiān)管、懲治犯罪、防范金融風(fēng)險(xiǎn)等方面的作用，有效提升打擊非法買賣外匯的工作合力。

【典型意義】

境外金融機(jī)構(gòu)對(duì)境內(nèi)居民開展業(yè)務(wù)應(yīng)取得金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，不法保險(xiǎn)銷售代理借助社交媒體平臺(tái)，未經(jīng)批準(zhǔn)向境內(nèi)居民推介銷售境外保險(xiǎn)產(chǎn)品，并規(guī)避外匯監(jiān)管，通過非法渠道進(jìn)行本外幣兌換，嚴(yán)重?cái)_亂境內(nèi)金融管理秩序。

非法買賣外匯案件中，是否營利并非行政處罰的必要要件，主觀營利目的需要通過對(duì)匯率差、固定費(fèi)用、關(guān)聯(lián)利益等客觀證據(jù)的分析予以認(rèn)定，是否實(shí)際盈利不影響對(duì)“以營利為目的”的認(rèn)定。對(duì)于通過非法買賣外匯直接獲取收益或換取其他經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定具有營利目的。

檢察機(jī)關(guān)與外匯管理部門應(yīng)當(dāng)深化溝通協(xié)作，對(duì)非法買賣外匯案件證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成共識(shí)，構(gòu)建外匯領(lǐng)域行政執(zhí)法與刑事司法銜接機(jī)制，合力筑牢懲治外匯違法違規(guī)行為的屏障。

案例五

趙某萍、姚某涉嫌非法經(jīng)營罪行刑反向銜接案

【關(guān)鍵詞】

 行刑反向銜接 ?非法買賣外匯 ?指定管轄 銜接機(jī)制

【基本案情】

從2016年開始至2022年12月，姚某辰以營利為目的，未經(jīng)國家外匯管理部門許可，在俄羅斯哈巴羅夫斯克市對(duì)外承接盧布與人民幣兌換業(yè)務(wù)，從中賺取外匯差價(jià)或手續(xù)費(fèi)，非法買賣外匯2400余萬人民幣，違法獲利48.5萬元。趙某萍和姚某在姚某辰的安排下，加入“哈巴捷”微信群，并通過群成員間相互拆借資金，非法買賣外匯，從中賺取外匯差價(jià)或手續(xù)費(fèi)。趙某萍涉案690余萬元人民幣，非法獲利15萬元；姚某涉案580余萬元人民幣，非法獲利25萬元。

2023年7月7日，黑龍江省同江市公安局以姚某辰、趙某萍、姚某等5人涉嫌非法經(jīng)營罪移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。2023年11月30日，同江市人民檢察院對(duì)姚某辰等3人依法提起公訴，姚某辰、因具有自首、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰、主動(dòng)上繳違法所得等情節(jié)，同江市人民法院依法判處其有期徒刑兩年三個(gè)月，緩刑三年，并處罰金50萬元人民幣。

同江市人民檢察院審查認(rèn)為，趙某萍、姚某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百二十五條第四項(xiàng)規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首、主動(dòng)上繳全部違法所得、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰的從輕、減輕或者免除刑事處罰量刑情節(jié)，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款，于2023年11月29日對(duì)二人作出不起訴決定。

【行刑反向銜接情況】

審查核實(shí)。同江市人民檢察院審查認(rèn)為，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條的規(guī)定，本案應(yīng)移送行政機(jī)關(guān)對(duì)趙某萍、姚某作出行政處罰。經(jīng)與外匯管理部門核實(shí)，趙某萍、姚某尚未被行政處罰，因國家外匯管理局同江市支局無處罰權(quán)，同江市人民檢察院將情況上報(bào)其上一級(jí)檢察院佳木斯市人民檢察院。

會(huì)商協(xié)作。佳木斯市人民檢察院在上報(bào)黑龍江省人民檢察院獲得指導(dǎo)的同時(shí)，與國家外匯管理局佳木斯市分局就該案反向銜接溝通協(xié)商，確定由同江市人民檢察院向國家外匯管理局同江市支局制發(fā)《檢察意見書》，由同江市支局通過內(nèi)部層報(bào)確定行政案件管轄。由于趙某萍、姚某的非法買賣外匯的資金交易地、賬戶開立地等行為發(fā)生地既有同江市，也有牡丹江市，國家外匯管理局黑龍江省分局指定該案由國家外匯管理局牡丹江市分局辦理。經(jīng)協(xié)商，牡丹江市分局補(bǔ)充證據(jù)材料等相關(guān)工作可以直接對(duì)接同江市人民檢察院。

檢察意見。2024年2月29日，同江市人民檢察院向國家外匯管理局同江市支局制發(fā)《檢察意見書》，建議：根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條規(guī)定，及時(shí)對(duì)趙某萍、姚某的違法行為進(jìn)行相關(guān)處罰。

處理結(jié)果。國家外匯管理局牡丹江市分局立即開展行政調(diào)查，查實(shí)趙某萍非法買賣外匯19筆，金額共計(jì)179萬元人民幣；姚某非法買賣外匯51筆，金額共計(jì)457萬元人民幣。2024年6月6日，國家外匯管理局牡丹江市分局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條、《外匯管理行政罰款裁量辦法》第九條規(guī)定，鑒于趙某萍、姚某主動(dòng)供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為，配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)，按照法定從輕或減輕情節(jié)，對(duì)趙某萍作出警告，處罰款1.79萬元人民幣；對(duì)姚某作出警告，處罰款4.58萬元人民幣。罰款已收繳到位。

機(jī)制建設(shè)。結(jié)合辦理本案，佳木斯市檢察院與國家外匯管理局佳木斯市分局聯(lián)合制定《關(guān)于加強(qiáng)外匯領(lǐng)域行刑反向銜接工作的意見》，明確適用范圍、管轄協(xié)商、聽取意見、協(xié)作補(bǔ)證、向被不起訴人釋法告知等，確保在遇到行政管轄異議、外匯管理部門因辦案需要補(bǔ)充證據(jù)材料和傳喚被不起訴人等難題時(shí)，檢匯雙方全力協(xié)作、配合。檢匯兩部門還共同梳理外匯領(lǐng)域的刑事、行政法律規(guī)范，聯(lián)合制發(fā)《外匯領(lǐng)域常見罪名法條指引》，為外匯領(lǐng)域行刑反向銜接工作提供明確辦案指引。

【典型意義】

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》規(guī)定，兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)都有管轄權(quán)的，由最先立案的行政機(jī)關(guān)管轄。對(duì)管轄發(fā)生爭議的，也可以直接由共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)指定管轄。對(duì)于外匯管理部門指定管轄的行刑反向銜接案件，外匯管理部門與檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通協(xié)商，作出不起訴決定的人民檢察院可以移送同級(jí)外匯管理部門，受移送的同級(jí)外匯管理部門認(rèn)為其無管轄權(quán)的，可以通過內(nèi)部層報(bào)確定管轄。外匯管理部門行政調(diào)查工作可以與刑事案件管轄地檢察機(jī)關(guān)直接對(duì)接，就補(bǔ)充證據(jù)材料等相關(guān)問題協(xié)作、配合，有效解決跨區(qū)域外匯行刑反向銜接案件調(diào)查取證等問題，提高行政效率。

檢察機(jī)關(guān)與外匯管理部門通過聯(lián)合建立外匯領(lǐng)域行刑反向銜接長效機(jī)制、外匯領(lǐng)域常見罪名法條指引，統(tǒng)一檢察機(jī)關(guān)與外匯管理部門在辦案思路、案件管轄、證據(jù)認(rèn)定、處罰標(biāo)準(zhǔn)等方面的差異，共同推動(dòng)行刑反向銜接工作，依法打擊非法跨境金融活動(dòng)，維護(hù)金融安全。

案例六

某科技公司涉嫌非法經(jīng)營罪行刑反向銜接案

【關(guān)鍵詞】

 行刑反向銜接 非法買賣外匯 可處罰性??

【基本案情】

2017年7月至2021年8月，某國際貨運(yùn)代理有限公司法定代表人齊某某為給單位謀取利益，與某供應(yīng)鏈有限公司等多家公司負(fù)責(zé)人合謀，由齊某某聯(lián)系商家或個(gè)人將無法辦理出口退稅的農(nóng)產(chǎn)品以上述公司的名義出口，并將報(bào)關(guān)單、提單等材料交付給上述公司，上述公司以報(bào)關(guān)單、提單等為依據(jù)，偽造購貨合同、對(duì)應(yīng)箱單，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等偽造農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)，由齊某某從姚某某處購買外匯打入上述公司賬戶偽造出口收匯，以自產(chǎn)貨物向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅，共騙取出口退稅金額人民幣2.45億元。姚某某使用其控制的某科技公司境外賬戶和第三方支付機(jī)構(gòu)賬戶，通過齊某某介紹，按照每一萬美元額外收取400元至700元好處費(fèi)的價(jià)格，將公司通過國際網(wǎng)購平臺(tái)出售電子產(chǎn)品的美元貨款，賣給齊某某，并按齊某某指示，將外匯劃轉(zhuǎn)至某供應(yīng)鏈有限公司等多家公司，金額共計(jì)1697萬美元，折合人民幣約1.13億元。

2021年12月29日，山東省煙臺(tái)市公安局芝罘分局以齊某某涉嫌騙取出口退稅罪移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴，2022年4月12日芝罘區(qū)人民檢察院報(bào)送煙臺(tái)市人民檢察院審查起訴，煙臺(tái)市人民檢察院于2022年7月22日對(duì)齊某某依法提起公訴。2023年5月，煙臺(tái)市中級(jí)人民法院認(rèn)定齊某某伙同他人騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大，以騙取出口退稅罪判處齊某某無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。

2023年3月13日，煙臺(tái)市公安局芝罘分局以某科技公司、姚某某涉嫌非法經(jīng)營罪移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴，芝罘區(qū)人民檢察院審查后認(rèn)為，經(jīng)兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，現(xiàn)有證據(jù)無法證實(shí)姚某某以某科技公司名義出售的美元不是其合法收入，認(rèn)定某科技公司、姚某某構(gòu)成非法經(jīng)營罪證據(jù)不足。2024年2月27日，芝罘區(qū)人民檢察院依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條規(guī)定，對(duì)某科技公司、姚某某作出不起訴決定。

【行刑反向銜接情況】

審查核實(shí)。芝罘區(qū)人民檢察院重點(diǎn)圍繞非法買賣外匯違法事實(shí)、行政處罰的必要性及處罰對(duì)象的準(zhǔn)確認(rèn)定開展審查工作：一是某科技公司未通過指定場所私自將外匯出售，違反了《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》的規(guī)定，行政違法事實(shí)清楚。二是某科技公司向某供應(yīng)鏈有限公司等9家公司出售美元的行為，屬于在國家規(guī)定場所以外售匯的單位違法行為，依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定，除對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人員實(shí)行行政雙罰外，對(duì)其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)僅處罰單位，不處罰直接責(zé)任人員，故本案的行政處罰對(duì)象應(yīng)為某科技公司。三是查明某科技公司的上述違法行為導(dǎo)致巨額跨境資金無序流動(dòng)，嚴(yán)重?cái)_亂了金融管理秩序，本案具有行政處罰的必要性。

會(huì)商協(xié)作。因本案涉及結(jié)匯、售匯相關(guān)專業(yè)知識(shí)，案情疑難復(fù)雜、案值較大，芝罘區(qū)人民檢察院將案件情況向煙臺(tái)市人民檢察院匯報(bào)，兩級(jí)檢察機(jī)關(guān)多次與外匯管理部門、偵查機(jī)關(guān)召開聯(lián)席會(huì)議，就案件移送、證據(jù)移交、法律適用等方面進(jìn)行充分交流，共同制定《關(guān)于加強(qiáng)外匯行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作的實(shí)施意見》，在線索互轉(zhuǎn)、調(diào)證協(xié)作、案件會(huì)商等方面的合作達(dá)成共識(shí)。為提升辦案質(zhì)效，檢察機(jī)關(guān)利用跨部門大數(shù)據(jù)辦案平臺(tái)，將偵查機(jī)關(guān)電子卷宗中用于認(rèn)定違法事實(shí)的證據(jù)如專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、電子數(shù)據(jù)等，依法移送至外匯管理部門予以審查，節(jié)約外匯管理部門重新取證的時(shí)間，為外匯管理機(jī)關(guān)較短周期辦結(jié)案件提供保障。

檢察意見。2024年3月12日，檢察機(jī)關(guān)向國家外匯管理局煙臺(tái)市分局制發(fā)《檢察意見書》，建議根據(jù)《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》第三十二條、《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條之規(guī)定，對(duì)某科技公司予以處罰。

處理結(jié)果。國家外匯管理局煙臺(tái)市分局采納檢察機(jī)關(guān)的檢察意見，于2024年9月19日根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十五條、《外匯管理行政罰款裁量辦法》第十一條規(guī)定，在一般情節(jié)量罰區(qū)間中間值到上限之間，對(duì)某科技公司作出警告，處罰款1585萬元人民幣，并將處理結(jié)果回復(fù)檢察機(jī)關(guān)。目前，國家外匯管理局煙臺(tái)市分局已向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

【典型意義】

對(duì)于非法買賣外匯行刑反向銜接案件，要厘清外匯領(lǐng)域刑事處罰與行政處罰雙罰制的差異，重點(diǎn)圍繞被不起訴人的相關(guān)情況進(jìn)行分析核實(shí)，準(zhǔn)確把握刑事責(zé)任和行政責(zé)任在構(gòu)成要件、責(zé)任主體和證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等方面的不同，堅(jiān)持行政處罰的法定性和必要性，依據(jù)事實(shí)和法律，準(zhǔn)確認(rèn)定處罰對(duì)象，確保“應(yīng)罰當(dāng)罰”，避免“不刑就行”。

針對(duì)涉外匯管理領(lǐng)域案件專業(yè)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，檢察機(jī)關(guān)與外匯管理部門應(yīng)深化協(xié)作配合，通過召開聯(lián)席會(huì)議、會(huì)簽銜接意見等方式建立溝通和反饋機(jī)制，共同解決案件移送、證據(jù)移交、信息共享等問題，實(shí)現(xiàn)行刑有序銜接，合力維護(hù)外匯管理秩序。