為指導(dǎo)深圳市商業(yè)銀行進(jìn)一步完善外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控管理，切實提升銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營水平，更好服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)，防范跨境資金流動風(fēng)險，日前中國人民銀行深圳市中心支行、國家外匯管理局深圳市分局在廣泛征集意見的基礎(chǔ)上，制訂發(fā)布了《深圳市商業(yè)銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控工作指引》（以下簡稱：《指引》），并自發(fā)布之日起實施。

近年來，商業(yè)銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜，產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮。同時，我國外匯和跨境業(yè)務(wù)政策不斷向簡政放權(quán)、提升貿(mào)易投資便利化方向發(fā)展；商業(yè)銀行在外匯及跨境業(yè)務(wù)政策傳導(dǎo)、執(zhí)行中的地位、角色和作用更加突出。為保障外匯及跨境業(yè)務(wù)管理政策在銀行內(nèi)部各部門、各條線、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、各風(fēng)險控制節(jié)點之間的有效傳導(dǎo)和正確執(zhí)行，必然要求商業(yè)銀行建立健全更為全面、系統(tǒng)和更能落實風(fēng)險自治、責(zé)任自擔(dān)原則的內(nèi)控體制、機(jī)制和保障措施。

為此，基于業(yè)界廣泛認(rèn)可的《COSO內(nèi)部控制整合框架》，結(jié)合深圳市外匯及跨境業(yè)務(wù)特點，充分吸收業(yè)內(nèi)的最佳實踐，《指引》對商業(yè)銀行外匯管理政策內(nèi)控制度建設(shè)和風(fēng)險防控工作提出了指導(dǎo)意見，其主要特點可以歸納為“三個更加”：

一是內(nèi)容更加全面。《指引》聚焦于深圳市的外匯及跨境業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理，針對當(dāng)前這方面工作存在的一些問題和不足，分別從內(nèi)部控制架構(gòu)、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制措施、內(nèi)部控制信息溝通與內(nèi)部控制保障五個方面，針對性提出了一些改進(jìn)措施，重點突出外匯及跨境業(yè)務(wù)監(jiān)管的一些基本要求。

二是指引更加具體。《指引》在COSO內(nèi)控管理五要素基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合深圳市外匯及跨境業(yè)務(wù)的特點，提出了三十余項推動落實COSO五要素的具體指引，每一項都體現(xiàn)了業(yè)務(wù)監(jiān)管部門對該項工作的關(guān)注點。

三是責(zé)任更加明確。《指引》從對商業(yè)銀行落實監(jiān)管要求，強(qiáng)化內(nèi)部責(zé)任機(jī)制提出了更嚴(yán)格、更有效的監(jiān)管要求。明確指出商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置“三道防線”的外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控組織架構(gòu)，以確保銀行內(nèi)部自上而下增強(qiáng)內(nèi)控管理意識，并壓實內(nèi)控管理責(zé)任。

《指引》的發(fā)布將推動深圳市商業(yè)銀行規(guī)范外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控管理，建立健全轄內(nèi)商業(yè)銀行外匯及跨境業(yè)務(wù)內(nèi)控管理體系，確保外匯及跨境業(yè)務(wù)管理政策貫徹實施，更好地服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)，有效防范跨境資金流動風(fēng)險。