2018年1月2日，經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，國(guó)家外匯管理局天津市分局正式印發(fā)《進(jìn)一步推進(jìn)中國(guó)（天津）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)外匯管理改革試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》（津匯發(fā)〔2018〕1號(hào)）。有關(guān)政策問(wèn)答如下：

一、貨物貿(mào)易外匯收支項(xiàng)下是否允許使用電子單證辦理?

答：根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核指引》(匯發(fā)〔2016〕25號(hào))的規(guī)定，自2016年11月1日起，銀行在遵守現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定和落實(shí)“展業(yè)三原則”的條件下，為符合條件的企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支時(shí)，可以審核其電子單證，滿足銀行和境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理外匯業(yè)務(wù)的電子化需求。

二、貨物貿(mào)易外匯收支項(xiàng)下允許使用的電子單證主要有哪些類型?

答：電子單證是指企業(yè)提供的符合現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，且被銀行認(rèn)可并可以留存的電子形式的合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)等有效憑證和商業(yè)單據(jù)，其形式包括系統(tǒng)自動(dòng)生成的電子單證、紙質(zhì)單證電子掃描件等。

三、銀行辦理貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核業(yè)務(wù)需要哪些條件?

答：注冊(cè)且營(yíng)業(yè)場(chǎng)所均在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)銀行可自主審慎選擇區(qū)內(nèi)企業(yè)，為其辦理貨物貿(mào)易外匯收支時(shí)審核電子單證，具體條件如下：

經(jīng)辦銀行應(yīng)具有完善的風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控制度，具備接收、儲(chǔ)存電子單證的技術(shù)平臺(tái)或手段，且相關(guān)技術(shù)能夠保證傳輸、儲(chǔ)存電子單證的完整性、安全性。如經(jīng)辦銀行某年度執(zhí)行外匯管理規(guī)定年度考核為B-及以下，自收到考核結(jié)果之日起三年之內(nèi)不得再為新客戶以審核電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支；經(jīng)辦銀行未直接參與考核的，應(yīng)以其上一級(jí)參與考核分行的考核等級(jí)為準(zhǔn)。

四、企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核業(yè)務(wù)需要哪些條件?

答：區(qū)內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)以電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，需具備下列條件：

在經(jīng)辦銀行辦理外匯收支的合規(guī)性和信用記錄良好；保證提交電子單證的真實(shí)、合法、完整，并具備發(fā)送、儲(chǔ)存電子單證的技術(shù)條件；滿足銀行出于風(fēng)險(xiǎn)管控要求的其他條件。

區(qū)內(nèi)貨物貿(mào)易外匯管理分類等級(jí)為B類C類的企業(yè)，自被降級(jí)之日起，停止以電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支，直至恢復(fù)為A類。

五、服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等對(duì)外支付單筆等值多少金額以上的，需要按規(guī)定提交稅務(wù)備案表？

答：服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等對(duì)外支付單筆等值5萬(wàn)美元以上（不含等值5萬(wàn)美元）的，需要按規(guī)定提交稅務(wù)備案表。

六、備案人可通過(guò)哪些方法獲取《備案表》？

答：在主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口領(lǐng)取；從主管國(guó)稅機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站下載。

七、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目有哪些事項(xiàng)需要進(jìn)行稅務(wù)備案？

答：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上（不含等值5萬(wàn)美元）下列外匯資金，均應(yīng)向所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)僅為地稅機(jī)關(guān)的，應(yīng)向所在地同級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)備案：

1.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂(lè)服務(wù)，其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入。

2.境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬，境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤(rùn)、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈(zèng)、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入。

3.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國(guó)投資者其他合法所得。

4.外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬(wàn)美元以上的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)備案。

八、個(gè)人如何辦理結(jié)售匯手續(xù)？

答：《個(gè)人外匯管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2006〕第3號(hào)）規(guī)定對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。

九、境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過(guò)年度總額的，應(yīng)如何辦理？

答：境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過(guò)年度總額的，憑本人有效身份證件及相關(guān)證明材料在銀行辦理，如捐贈(zèng)需提供經(jīng)公證的捐贈(zèng)協(xié)議或合同，且捐贈(zèng)需符合國(guó)家規(guī)定；遺產(chǎn)繼承收入須提供遺產(chǎn)繼承法律文書或公證書；職工報(bào)酬需提供雇傭合同及收入證明等等。具體可參照《個(gè)人外匯管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2006〕第3號(hào)）

十、境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯超過(guò)年度總額的，應(yīng)如何辦理？

答：境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯超過(guò)年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。

十一、境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過(guò)年度總額的，應(yīng)如何辦理？

答：境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過(guò)年度總額的，憑本人有效身份證件及相關(guān)證明材料在銀行辦理，如房租類支出需提供房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知；生活消費(fèi)類支出需提供合同或發(fā)票；就醫(yī)、學(xué)習(xí)等支出，需提供境內(nèi)醫(yī)院（學(xué)校）收費(fèi)證明等等。且上述結(jié)匯單筆等值5萬(wàn)美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對(duì)方的境內(nèi)人民幣賬戶。

十二、《實(shí)施細(xì)則》允許辦理融資租賃境內(nèi)收取外幣租金業(yè)務(wù)的主體范圍是什么？

答：注冊(cè)在天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的融資租賃類公司，即金融租賃公司、外商投資融資租賃公司及中資融資租賃公司。

十三、天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)融資租賃類公司開展融資租賃境內(nèi)收取外幣租金業(yè)務(wù)應(yīng)滿足什么條件？

答：區(qū)內(nèi)融資租賃類公司開展的融資租賃業(yè)務(wù)，如用以購(gòu)買租賃物的資金50％以上來(lái)源于自身國(guó)內(nèi)外匯貸款或外幣外債，就可以在境內(nèi)以外幣形式收取租金。

十四、承租人應(yīng)憑哪些材料到銀行辦理對(duì)出租人的租金購(gòu)付匯手續(xù)？

答：承租人憑出租人出具的支付外幣租金通知書、能夠證明“用以購(gòu)買租賃物的資金50％以上來(lái)源于自身國(guó)內(nèi)外匯貸款或外幣外債”的證明文件等，到銀行辦理租金購(gòu)付匯手續(xù)。

十五、天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)融資租賃類公司收取的外幣租金應(yīng)劃入什么賬戶？

答：區(qū)內(nèi)融資租賃類公司收取的外幣租金收入，可以進(jìn)入自身按規(guī)定在銀行開立的其他資本項(xiàng)目專用賬戶。

十六、天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)開展跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理業(yè)務(wù)的條件與區(qū)外企業(yè)有何種區(qū)別？

答：區(qū)內(nèi)企業(yè)如開展跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理業(yè)務(wù)，須滿足其境內(nèi)成員企業(yè)（含主辦企業(yè)）上年度本外幣國(guó)際收支規(guī)模合計(jì)超過(guò)5000 萬(wàn)美元。

十七、天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)是否可以備案開展跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理試點(diǎn)業(yè)務(wù)？

答：具備一定特征，且符合條件的區(qū)內(nèi)金融租賃公司，資產(chǎn)管理公司可按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2015〕36 號(hào)）備案開展外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理試點(diǎn)。特征包括但不限于：此類機(jī)構(gòu)與跨國(guó)公司外匯管理集中運(yùn)營(yíng)管理的緊密度，是否有利于切實(shí)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是否有利于支持本企業(yè)集團(tuán)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，是否有利于防范金融風(fēng)險(xiǎn)等。

十八、銀行為自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)相關(guān)業(yè)務(wù)提供人民幣與外匯衍生產(chǎn)品服務(wù)，應(yīng)滿足什么條件？

答：銀行應(yīng)具備人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)資格；對(duì)衍生產(chǎn)品的具體范圍和管理應(yīng)符合現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，納入銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理（通過(guò)FT賬戶辦理的除外），并按現(xiàn)行規(guī)定向外匯局報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。

十九、對(duì)境外機(jī)構(gòu)開展人民幣與外匯衍生產(chǎn)品服務(wù)應(yīng)滿足什么條件？

答：一方面，對(duì)境外機(jī)構(gòu)提供人民幣與外匯衍生產(chǎn)品服務(wù)的銀行應(yīng)為注冊(cè)且營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在區(qū)內(nèi)、具備人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)資格的銀行；另一方面，對(duì)于境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定可開展即期結(jié)售匯交易的，銀行方可為其辦理人民幣與外匯衍生產(chǎn)品交易。

二十、允許注冊(cè)且營(yíng)業(yè)場(chǎng)所均在區(qū)內(nèi)的銀行為境外機(jī)構(gòu)辦理其境內(nèi)外匯賬戶（外匯NRA 賬戶）結(jié)匯業(yè)務(wù)后，銀行應(yīng)如何操作？

答：銀行應(yīng)按照不落地結(jié)匯方式辦理外匯NRA 賬戶結(jié)匯，具體要求如下：

1.銀行應(yīng)通過(guò)銀行內(nèi)部賬戶辦理結(jié)匯及支付，結(jié)匯及支付時(shí)可不審單。

2.外匯資金原則上不落地結(jié)匯后2 個(gè)工作日內(nèi)劃入收款銀行賬戶，收款銀行按規(guī)定審核收款方提供的經(jīng)常項(xiàng)目或資本項(xiàng)目單證后辦理資金入賬。

3.如收款銀行審核后認(rèn)為資金不合規(guī)無(wú)法入賬或發(fā)生交易撤銷引起退匯的，無(wú)論經(jīng)常、資本項(xiàng)下交易，該筆人民幣資金原路退回結(jié)匯銀行，結(jié)匯銀行應(yīng)在收到款項(xiàng)當(dāng)天通過(guò)不落地購(gòu)匯后原路退回外匯NRA 賬戶。

4.退回過(guò)程中發(fā)生的貨幣轉(zhuǎn)換損失或收益由境外機(jī)構(gòu)（或境外機(jī)構(gòu)與其交易對(duì)手協(xié)商）承擔(dān)。

5.根據(jù)《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)制度》（匯發(fā)〔2006〕42 號(hào)印發(fā)），非居民機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯按照人民幣資金用途確定統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的具體歸屬。

銀行為境外機(jī)構(gòu)辦理其外匯NRA 賬戶結(jié)匯過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在異常或涉嫌違規(guī)情況的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告外匯局。

二十一、自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)主體違規(guī)怎么處理？

答：外匯局依法按照《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)對(duì)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)主體的違規(guī)行為進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查和處理。