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- 索??引??號(hào)：
- 00013319-6-2024-00041
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- 分???????類：
- 其他??國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)與結(jié)售匯管理??各類社會(huì)公眾
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- 來(lái)???????源：
- 國(guó)家外匯管理局天津市分局
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- 發(fā)布日期：
- 2024-02-27
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- 名???????稱：
- 對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)（二十）
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- 文???????號(hào)：
對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)（二十）
直接申報(bào)中投資境外債務(wù)證券業(yè)務(wù)中如何填報(bào)持有期間債券價(jià)值及利息？
《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)指引（2020年版）》中第二項(xiàng)第（六）條第八點(diǎn)：
根據(jù)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)原則，月末債券市值應(yīng)為含息價(jià)值。如申報(bào)主體采用收付實(shí)現(xiàn)制核算利息，應(yīng)在實(shí)際收到利息時(shí)填報(bào)利息收入。如申報(bào)主體采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算利息，則持有期間歸屬于申報(bào)主體的利息，應(yīng)一方面填報(bào)為利息收入，另一方面填報(bào)為債券買入（記錄為交易）。隨著歸屬本機(jī)構(gòu)的債券利息收入增多，持有債券的價(jià)值同時(shí)上升。
