貨物貿(mào)易外匯管理制度改革在全國推廣后，外匯局對貨物貿(mào)易企業(yè)實行名錄、分類管理，極大地便利了企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支。但近期外匯局卻發(fā)現(xiàn)，個別銀行為貪圖方便，放松相關政策的執(zhí)行，為已經(jīng)納入C類的企業(yè)繼續(xù)按A類政策辦理業(yè)務，這些行為，受到了外匯局的嚴厲處罰，需引以為戒。

案情

一、為異地C類企業(yè)辦理結匯業(yè)務。外匯局非現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)：某銀行存在為被異地外匯局已經(jīng)納入C類的企業(yè)違規(guī)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務嫌疑。現(xiàn)場檢查相關憑證資料發(fā)現(xiàn)，這家銀行為異地C類企業(yè)---紅大公司辦理收結匯業(yè)務時，未嚴格按照“先查詢、后收結匯”管理規(guī)定，而是在一次性復印多份企業(yè)分類狀態(tài)（A類狀態(tài)）記錄憑證作為附件，此后的業(yè)務辦理不再登陸監(jiān)測系統(tǒng)實時查詢，從而發(fā)生為已納入C類的企業(yè)按A類外匯政策辦理業(yè)務。

二、為異地非名錄企業(yè)辦理收匯業(yè)務。外匯局在對一批異地名錄企業(yè)現(xiàn)場檢查時發(fā)現(xiàn)，某銀行為非名錄企業(yè)--成發(fā)公司辦理收匯業(yè)務。原因是該銀行在辦理上述業(yè)務時，未登陸貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)的銀行客戶端查詢企業(yè)名錄狀況直接辦理收匯業(yè)務。

三、從出口收入待核查賬戶直接辦理退匯。外匯局發(fā)現(xiàn)，某銀行為大通公司辦理貨物貿(mào)易項下退匯支出業(yè)務時，將退匯資金直接從該公司的待核查賬戶對外支付。溝通了解后發(fā)現(xiàn)，該銀行工作人員認為貨物貿(mào)易改革后，A類企業(yè)退匯業(yè)務即可直接在待核查賬戶辦理，并不了解待核查賬戶的收支范圍。

定性

為異地C類企業(yè)辦理結匯的行為，違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第三十條和《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》第六十一條的規(guī)定，屬違反規(guī)定辦理結匯行為。外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條第三項進行行政處罰。

為非名錄企業(yè)辦理外匯收匯的行為，違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第十條和《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》第九條的規(guī)定，屬未按照規(guī)定辦理經(jīng)常項目資金收付行為。外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條第一項進行行政處罰。

從出口收入待核查賬戶直接辦理退匯的行為，違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》第十三條的規(guī)定，屬于違反外匯賬戶管理規(guī)定的行為。外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條第四項進行行政處罰。

點評

上述案件中，銀行員工自查已發(fā)現(xiàn)了違規(guī)事實，但僥幸地認為外匯局對異地企業(yè)不一定能夠監(jiān)管得到，從而發(fā)生違規(guī)不及時糾正直到案發(fā)。上述銀行雖然建立了相對完善的內(nèi)控制度和分級審批制度，要求辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務時留存名錄查詢和分類監(jiān)測狀況查詢記錄，但經(jīng)辦人未嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度的要求，使內(nèi)控制度成為擺設。事實上，貨物貿(mào)易外匯管理改革后，外匯局監(jiān)測系統(tǒng)事后核查能實時監(jiān)測銀行的上述違規(guī)行為。因此，銀行對自查發(fā)現(xiàn)的業(yè)務違規(guī)，應主動向外匯局報告，爭取從輕或減輕處罰；銀行要在完善內(nèi)控管理制度的同時，加強外匯從業(yè)人員的政策業(yè)務培訓和工作督導，提升外匯政策的執(zhí)行效果。